某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務如下:(1)銷售收入4000萬元，銷售成本2200萬元，增值稅800萬元，城市維護建設稅及教育費附加80萬元;(2)銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費200萬元;(3)管理費用500萬元，其中含業(yè)務招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用60萬元;(4)財務費用100萬元，其中含按10%年利率支付發(fā)行債券的利息支出40萬元、按10%年利率支付非金融借款機構的借款利息50萬元(銀行同類同期貸款利率6%);(5)投資收益20萬元，其中國債利息收入5萬元;(6)營業(yè)外支出90萬元，其中含向供貨商支付的違約金20萬元、接受工商局罰款10萬元、公益性捐贈支出40萬元要求:(1)該企業(yè)2019年度會計利潤是多少?(2)應納稅所得額是多少?(3)應繳納企業(yè)所得稅是多少?

5.A 企業(yè)為國家鼓動類的高新技術企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1）銷售商品收入 5000萬元： （2）銷售成本 2000 萬元，營業(yè)稅金及附加 80萬元 (3） 銷售費用 800萬元，其中廣告費 600萬元； （4）管理費用 600萬元，其中業(yè)務招待費 100 萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費用 100 萬元 (5）財務費用100萬元，其中向其他企業(yè)借款本金 500萬元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬元，其中取得購買國價的利息收入 20萬元。 (7）營業(yè)外支出 40 萬元，其中向供貨商支付違約金8萬元，向稅務局支付 2009 年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款 10萬元 （8）已計入成本、費用中的工資薪金支出 300萬元、職工福利費支出 45 萬元， 工會經(jīng)費9萬元、職工教育經(jīng)費15 萬元。 要求：計算該企業(yè) 2021 年應納企業(yè)所得稅稅額。

企業(yè)為居民企業(yè)，2020年利潤總額為80萬元，產(chǎn)品銷售收入4000萬元；其他經(jīng)營業(yè)務如下： （1）廣告費650萬元；， （2）新技術開發(fā)費用40萬元； （3）稅收滯納金6萬元； （4）業(yè)務招待費25萬元； （5）向非金融機構借款100萬元，年利率10%，同期銀行貸款年利率8% （6）公益性捐贈10萬元。 （7）發(fā)生合理工資支出100萬元，福利費18萬元，工會經(jīng)費1萬元，職工教育經(jīng)費3萬元。 （8）國債利息收入10萬元。 請計算該企業(yè)本年應納的企業(yè)所得稅。

1.甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得商品銷售收入5600萬元;發(fā)生商品銷售成本1650萬元。(2)發(fā)生稅金及附加120萬元。(3)銷售費用1900萬元，其中廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費300萬元。(4)管理費用960萬元，其中業(yè)務招待費120萬元。(5)財務費用180萬元，其中支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給供應商借款利息60萬元(借款金額800萬元，期限1年)。(6)投資收益80萬元，其中含國債利息收入10萬元。(7)營業(yè)外收入50萬元;營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款65萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款7萬元。(8)已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額400萬元，實際撥繳工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。要求:計算該企業(yè)2022年應納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2021年度該企業(yè)有關經(jīng)營情況如下(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元;(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元;(3)全年稅金及附加129.9萬元，其中消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元教育費附加14.67萬元;(4)全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)(5)全年管理費用1280萬元(其中業(yè)務招待費用84萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用150萬元)(6)全年財務費用90萬元，其中，6月1日向非金融機構借款500萬元應用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期6個月支付利息25萬元，銀行貸款年利率8%;(7)企業(yè)在冊職工250人，本年工資支出1780萬元，發(fā)生職工福利費260萬元，職工教育經(jīng)費40萬元，撥繳工會經(jīng)費35.6萬元(取得專用收據(jù))，上述職工薪酬支出已包含在各項成本費用中;(8)全年營業(yè)外支出36萬元，其中違反政府規(guī)定被工商局罰款3萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈支出5萬元。要求:(1)計算該企業(yè)2021年利潤總額;(2)在利潤總額的基礎上進行納稅調(diào)整計算當年企業(yè)