甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實(shí)無法寫全，具體請看圖片，個(gè)人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆]有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯(cuò)，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計(jì)算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個(gè)損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了？

位真城的中藥生產(chǎn)企業(yè)色為上帶公司，是增值稅一般納稅人。2021年田作業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收人86000萬元，2022舉2月電企業(yè)進(jìn)行2021年所得稅匯算清繳時(shí)聘請了案會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng):(1)6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬元，市場不含稅銷售價(jià)格為450方完，企業(yè)來做住何賬務(wù)處理。計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(2)11月份采用預(yù)收款方式銷售藥品，該藥品成本1000萬元，市場不含稅銷售價(jià)格1300萬元;協(xié)議藥定的發(fā)貨時(shí)間為2022年1月，截化2021年底未發(fā)貨。申企業(yè)收到預(yù)收款即確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，未開具增值稅發(fā)票，增值稅末繳納。是否確認(rèn)收人，為什么?(3)成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放職空資15000萬元，按照合同藥是置接給接受派遣的生產(chǎn)車間賞空資800萬完?？煽鄢嗌?(4)成本費(fèi)用中含發(fā)生職中福利費(fèi)1000萬元、職一教譽(yù)些費(fèi)1280萬元;撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)320萬完，已經(jīng)最得相笑收據(jù)?？煽鄢嗌?(5)發(fā)生廣售費(fèi)和業(yè)務(wù)置傳費(fèi)25000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)500方完?？煽鄢_少?(6)2021舉企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少?

E公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的制造類企業(yè),采用直線法計(jì)提折舊,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。在公司最近一次經(jīng)營戰(zhàn)略分析會(huì)上,多數(shù)管理人員認(rèn)為,現(xiàn)有設(shè)備效率不高,影響了企業(yè)市場競爭力。公司準(zhǔn)備配置新設(shè)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,推動(dòng)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,生產(chǎn)新一代電子產(chǎn)品。(1)公司配置新設(shè)備,市場上該設(shè)備的購買價(jià)(即非含稅價(jià)格,按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入固定資產(chǎn)原值,可以全部抵扣)為4000萬元,稅法規(guī)定折舊年限為5年,稅法殘值率為10%。新設(shè)備投產(chǎn)后預(yù)計(jì)會(huì)使公司的存貨和應(yīng)收賬款共增加3500萬元,應(yīng)付賬款增加1500萬元,假設(shè)不會(huì)增加其他流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債,預(yù)計(jì)每年?duì)I業(yè)收入為5100萬元,預(yù)計(jì)每年的相關(guān)費(fèi)用如下:外購原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)為1800萬元,工資及福利費(fèi)為1600萬元,其他付現(xiàn)費(fèi)用為200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為零。項(xiàng)目終結(jié)回收墊支營運(yùn)資金,預(yù)計(jì)回收設(shè)備凈殘值為零。(1)求墊付的營運(yùn)資金為多少?2)固定資產(chǎn)年折舊額為多少?(3)年末經(jīng)營活動(dòng)中每年現(xiàn)金凈流量為多少?(4)畫出時(shí)間軸(5)折現(xiàn)率=5%,求凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)

2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車零部件的生產(chǎn)和銷售，企業(yè)所得稅稅率為25%，2×21年利潤表如下表所示：利潤表編制單位：甲公司2×21年單位：萬元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入A50172減：營業(yè)成本4731033762稅金及附加835712銷售費(fèi)用95277112管理費(fèi)用59694469財(cái)務(wù)費(fèi)用799825加：投資收益（損失以“-”號填列）00公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號填列）00二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）2165D加：營業(yè)外收入B125減：營業(yè)外支出6557三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）33003360減：所得稅費(fèi)用C840四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）2475E要求根據(jù)甲公司的利潤表回答以下問題：（假定應(yīng)納稅所得額等于利潤總額）（1）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)主要有哪些？利潤表的編制以什么為基礎(chǔ)？從甲公司的利潤表上可以了解到該公司的什么信息？（10分）（2）計(jì)算表中A-E英文字母代表的金額分別是多少？（10分）（3）利潤表中營業(yè)收入項(xiàng)目的金額是根據(jù)哪兩個(gè)會(huì)計(jì)賬戶本期發(fā)生額確定的，營業(yè)成

xx公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。20**年４月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.5日，購進(jìn)甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上載明：價(jià)款600000元，增值稅稅額78000元。材料尚未驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存款支付。2.8日，收到DA公司開具的轉(zhuǎn)賬支票一張，投入貨幣資金300000元，支票已送存銀行。3.9日，向CR公司銷售1#產(chǎn)品100件，售價(jià)200000元,。()4、所有者權(quán)益是企業(yè)資產(chǎn)扣除權(quán)益后由所有者享有的剩余權(quán)益。()5、由于所有者權(quán)益和負(fù)債都是對企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)，因此它們的性質(zhì)是一樣的。()6、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營成果的報(bào)表。()7、利潤表中“投資收益”項(xiàng)目是影響營業(yè)利潤的因素。()8、利潤表中的凈利潤等于利潤總額減去所得稅費(fèi)用。()9、當(dāng)與某項(xiàng)收入相關(guān)的成本不能可靠計(jì)量時(shí)，該項(xiàng)收入不能確認(rèn)。()10、企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)，要考慮將來預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓。()四．業(yè)務(wù)操作題（本類題共50分，其中第9,10小題各5分，其余小題每個(gè)4分）宏運(yùn)公司為增值