老師請(qǐng)問：這道題，第四問，（1800-300）*40%*10%。是成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法是，調(diào)整乙公司2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1800萬(wàn)元，成本法沒做，權(quán)益法補(bǔ)上。還有一個(gè)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)投資）增加150萬(wàn)元，權(quán)益法怎么沒調(diào)整？

老師您好，如果母公司對(duì)子公司是認(rèn)繳制，實(shí)際出資額為0，那抵銷投資收益和凈利潤(rùn)的分錄是這樣的嗎？借:投資收益，少數(shù)股東損益，年初末分配利潤(rùn)，貸方:提取盈余公積，對(duì)所有者(股東)的分配，未分配利潤(rùn)。

老師：請(qǐng)問一下那個(gè)合并報(bào)表中最后一步，抵消掉母公司的投資收益和子公司的未分配利潤(rùn)。這些步驟我知道寫，但對(duì)于說(shuō)抵消了子公司的未分配利潤(rùn)，我怎么感覺不像抵消，在貸方未分配利潤(rùn)-年末？ 貸：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)-年初 貸：未分配利潤(rùn)-年末 提取盈余公積 向所有者（股東）的分配。

會(huì)計(jì)分錄： 借投資收益 借少數(shù)股東損益。 借年初未分配利潤(rùn) 貸提取盈余公積。 貸對(duì)所有者權(quán)益（或股東）的分配。 貸年末的未分配利潤(rùn)。 這個(gè)分錄經(jīng)濟(jì)含義？到底想干啥呢？ 借投資收益，借少數(shù)股東損益。抵消子公司凈利潤(rùn)，因?yàn)橹貜?fù)了。后面幾筆什么意思呢？

會(huì)計(jì)分錄： 借投資收益 借少數(shù)股東損益。 借年初未分配利潤(rùn) 貸提取盈余公積。 貸對(duì)所有者權(quán)益（或股東）的分配。 貸年末的未分配利潤(rùn)。 這個(gè)分錄經(jīng)濟(jì)含義？到底想干啥呢？ 抵消子公司凈利潤(rùn)，為什么又抵消年初未分配利潤(rùn)，又加回來(lái)年末未分配利潤(rùn)。又加回來(lái)股利分配。