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使用權(quán)資產(chǎn)為什么要計提遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債

2023-12-21 20:25
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-12-21 20:37

學(xué)員朋友您好,使用權(quán)資產(chǎn)計提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的原因是為了符合企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。在計算企業(yè)所得稅時,需要將使用權(quán)資產(chǎn)的價值納入應(yīng)納稅所得額中。然而,由于使用權(quán)資產(chǎn)的實際價值可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化,因此需要將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進(jìn)行分離,以避免虛增或虛減當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。 遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債就是將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進(jìn)行分離的一種方法。當(dāng)使用權(quán)資產(chǎn)的價值增加時,未來需要繳納的所得稅也會相應(yīng)增加,因此需要計提遞延所得稅負(fù)債;相反,當(dāng)使用權(quán)資產(chǎn)的價值減少時,未來需要繳納的所得稅也會相應(yīng)減少,因此需要計提遞延所得稅資產(chǎn)。 通過計提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,可以更加準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,同時也可以避免因時間性差異而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。

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快賬用戶2684 追問 2023-12-21 20:50

那如何計算使用權(quán)資產(chǎn)的遞延資產(chǎn)和負(fù)債,如果要涉及期初調(diào)整分錄分別是怎樣的

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齊紅老師 解答 2023-12-21 20:53

學(xué)員朋友您好,使用權(quán)資產(chǎn)的遞延資產(chǎn)和負(fù)債的計算涉及到使用權(quán)資產(chǎn)的預(yù)計未來稅款和適用的稅率。具體的計算方法是,將使用權(quán)資產(chǎn)的年末余額乘以適用的稅率,得出的結(jié)果就是遞延所得稅。 關(guān)于期初調(diào)整分錄,如果應(yīng)收賬款的期初余額不正確,需要進(jìn)行調(diào)整。假設(shè)應(yīng)收賬款期初余額應(yīng)為100,000元,但實際上錄入的期初余額為90,000元,那么需要將差額10,000元進(jìn)行調(diào)整。具體的會計分錄為:借:應(yīng)收賬款 10,000;貸:營業(yè)外收入 10,000。

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快賬用戶2684 追問 2023-12-21 20:55

啊,期初調(diào)整分錄怎么是應(yīng)收賬款呢?

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齊紅老師 解答 2023-12-21 21:03

把另外一個學(xué)員的手機(jī)回復(fù)金額貼上了,不好意思。如果是使用權(quán)資產(chǎn)期初余額不正確,那要重新計算使用權(quán)資產(chǎn)的價值和未確認(rèn)融資費(fèi)用,并進(jìn)行追溯調(diào)整。

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快賬用戶2684 追問 2023-12-21 21:04

使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債確定遞延不是稅會差異嗎?

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齊紅老師 解答 2023-12-21 21:09

學(xué)員您好,是的,也會的。調(diào)整是一并考慮,這個就計算起來相當(dāng)復(fù)雜,一般不會考試那深入。

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快賬用戶2684 追問 2023-12-21 21:13

我就是工作中遇到了,現(xiàn)在咋處理這問題

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齊紅老師 解答 2023-12-21 21:39

沒處理過這么復(fù)雜的,給您一個思路參考,重新按照新的正確核算一遍,再把差異找出來做追溯調(diào)整,做調(diào)整分錄,把余額調(diào)整正確

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學(xué)員朋友您好,使用權(quán)資產(chǎn)計提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的原因是為了符合企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。在計算企業(yè)所得稅時,需要將使用權(quán)資產(chǎn)的價值納入應(yīng)納稅所得額中。然而,由于使用權(quán)資產(chǎn)的實際價值可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化,因此需要將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進(jìn)行分離,以避免虛增或虛減當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。 遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債就是將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進(jìn)行分離的一種方法。當(dāng)使用權(quán)資產(chǎn)的價值增加時,未來需要繳納的所得稅也會相應(yīng)增加,因此需要計提遞延所得稅負(fù)債;相反,當(dāng)使用權(quán)資產(chǎn)的價值減少時,未來需要繳納的所得稅也會相應(yīng)減少,因此需要計提遞延所得稅資產(chǎn)。 通過計提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,可以更加準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,同時也可以避免因時間性差異而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。
2023-12-21
使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的確認(rèn)是根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則(IFRS)《租賃》進(jìn)行的,該準(zhǔn)則要求對租賃進(jìn)行新的分類和會計處理。在新租賃準(zhǔn)則下,承租人需要將大多數(shù)租賃合同識別為資產(chǎn)和負(fù)債,而不是像以前那樣僅在財務(wù)報表附注中披露。計提遞延所得稅的原因如下: 1.會計與稅法差異:使用權(quán)資產(chǎn)代表承租人對租賃資產(chǎn)的權(quán)利,而租賃負(fù)債代表未來租金支付的現(xiàn)值。稅法可能與會計準(zhǔn)則在租賃資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)、計量和折舊方面存在差異。 2.暫時性差異:使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異可能產(chǎn)生暫時性差異。例如,稅法可能允許更快的折舊或攤銷率,導(dǎo)致使用權(quán)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)比賬面價值更快地減少。
2024-07-15
使用權(quán)資產(chǎn)的折舊費(fèi)不得稅前扣除,需要調(diào)增,企業(yè)支付的租金可以稅前扣除,但會計核算沒有直接把租金體現(xiàn)為當(dāng)期損益,就需要調(diào)減。
2023-12-21
遞延所得稅對所得稅費(fèi)用的影響:當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)會減少所得稅費(fèi)用,當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會增加所得稅費(fèi)用。?遞延所得稅:是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響
2023-08-09
根據(jù)新租賃準(zhǔn)則承租人不再區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃,計入損益的金額為使用權(quán)資產(chǎn)的折舊以及攤銷入財務(wù)費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。原屬于經(jīng)營租賃的,肯定會產(chǎn)生稅會差異,而原屬于融資租賃的,由于財務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除,因此也會產(chǎn)生稅會差異。 但正如我們之前所分析的,無論使用新老準(zhǔn)則,在租賃結(jié)束時累計計入損益的總金額不變,因此所產(chǎn)生的只是暫時性差異,在租賃結(jié)束時遞延所得稅的影響為零,差異最終消除。
2022-12-26
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