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Q

使用權資產(chǎn)計提折舊或者確認未確認融資費用影響遞延所得稅費用？為什么

2022-12-26 15:15
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-12-26 15:24

根據(jù)新租賃準則承租人不再區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，計入損益的金額為使用權資產(chǎn)的折舊以及攤銷入財務費用的未確認融資費用。原屬于經(jīng)營租賃的，肯定會產(chǎn)生稅會差異，而原屬于融資租賃的，由于財務費用不得稅前扣除，因此也會產(chǎn)生稅會差異。 但正如我們之前所分析的，無論使用新老準則，在租賃結束時累計計入損益的總金額不變，因此所產(chǎn)生的只是暫時性差異，在租賃結束時遞延所得稅的影響為零，差異最終消除。

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快賬用戶7010 追問 2022-12-26 15:35

原屬于經(jīng)營租賃的，肯定會產(chǎn)生稅會差異，而原屬于融資租賃的，由于財務費用不得稅前扣除，因此也會產(chǎn)生稅會差異。 老師，您這段話中經(jīng)營租賃的稅會差異是什么差異呢？沒明白；融資租賃的財務費用為什么不能稅前扣除

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齊紅老師 解答 2022-12-26 15:46

現(xiàn)在新的租賃準則不分融資租賃和經(jīng)營租賃

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根據(jù)新租賃準則承租人不再區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，計入損益的金額為使用權資產(chǎn)的折舊以及攤銷入財務費用的未確認融資費用。原屬于經(jīng)營租賃的，肯定會產(chǎn)生稅會差異，而原屬于融資租賃的，由于財務費用不得稅前扣除，因此也會產(chǎn)生稅會差異。 但正如我們之前所分析的，無論使用新老準則，在租賃結束時累計計入損益的總金額不變，因此所產(chǎn)生的只是暫時性差異，在租賃結束時遞延所得稅的影響為零，差異最終消除。
2022-12-26
之所以確認遞延所得稅是由于暫時性差異所導致。但如果說你那個長期股權投資，你是準備長期持有，這個就不屬于暫時性差異，所以說不確認。
2021-11-07
學員你好，不能稅前扣除的
2025-02-27
遞延所得稅對所得稅費用的影響:當期確認遞延所得稅資產(chǎn)會減少所得稅費用,當期確認遞延所得稅負債會增加所得稅費用。?遞延所得稅:是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果,但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響
2023-08-09
學員朋友您好，使用權資產(chǎn)計提遞延所得稅資產(chǎn)或負債的原因是為了符合企業(yè)所得稅的相關規(guī)定。在計算企業(yè)所得稅時，需要將使用權資產(chǎn)的價值納入應納稅所得額中。然而，由于使用權資產(chǎn)的實際價值可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化，因此需要將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進行分離，以避免虛增或虛減當期的應納稅所得額。 遞延所得稅資產(chǎn)或負債就是將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進行分離的一種方法。當使用權資產(chǎn)的價值增加時，未來需要繳納的所得稅也會相應增加，因此需要計提遞延所得稅負債；相反，當使用權資產(chǎn)的價值減少時，未來需要繳納的所得稅也會相應減少，因此需要計提遞延所得稅資產(chǎn)。 通過計提遞延所得稅資產(chǎn)或負債，可以更加準確地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，同時也可以避免因時間性差異而產(chǎn)生的稅收風險。
2023-12-21
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