我們是國有企業(yè)，2022年收到房租收入10萬元，但2023年初政府要求將10萬元上交財(cái)政。2022年已經(jīng)做賬記入其他業(yè)務(wù)收入，憑證是借銀行存款 10萬貸其他業(yè)務(wù)收入 10萬。 2023年上交財(cái)政是記賬：應(yīng)上繳借利潤分配-未分配利潤10萬，貸其他應(yīng)付款 10萬。這樣記賬對(duì)嗎？2022年如果記錯(cuò)賬，現(xiàn)在如何更改？

2023-12-21 09:49

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-12-21 09:52

2022年的記賬應(yīng)該是正確的，因?yàn)榉孔馐杖肟梢宰鳛槠渌麡I(yè)務(wù)收入處理。但是，2023年上交財(cái)政的記賬可能不太正確。在2023年上交財(cái)政時(shí)，應(yīng)該將應(yīng)上繳的金額記入“應(yīng)交稅費(fèi)”或“其他應(yīng)付款”等科目，而不是直接記入“利潤分配-未分配利潤”。因?yàn)椤袄麧櫡峙?未分配利潤”科目通常用于核算企業(yè)當(dāng)年的凈利潤，而不是上交財(cái)政的金額。因此，如果您想更正2023年的記賬，可以將原來的憑證進(jìn)行沖銷，然后重新編制正確的憑證。沖銷時(shí)，可以編制以下憑證：借：其他應(yīng)付款 10萬（原憑證的貸方科目）貸：利潤分配-未分配利潤 10萬（原憑證的借方科目）然后，您可以重新編制正確的憑證，將上交財(cái)政的金額記入“應(yīng)交稅費(fèi)”或“其他應(yīng)付款”等科目：借：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款科目） 10萬貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 10萬

快賬用戶1701 追問 2023-12-21 10:01

我是應(yīng)上繳：應(yīng)上繳借利潤分配-未分配利潤10萬，貸其他應(yīng)付款 10萬。上繳是：借其他應(yīng)付款 10萬，貸銀行存款 10萬。現(xiàn)在有個(gè)問題是報(bào)表中未分配利潤與利潤表中凈利潤年末累計(jì)數(shù)對(duì)不上。查賬發(fā)現(xiàn)是未分配利潤錯(cuò)在這10萬元，這怎么改正？

齊紅老師解答 2023-12-21 10:03

如果報(bào)表中的未分配利潤與利潤表中的凈利潤年末累計(jì)數(shù)對(duì)不上，并且查賬發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤是由于上述的10萬元未分配利潤導(dǎo)致的，那么需要進(jìn)行調(diào)整。首先，需要將“利潤分配-未分配利潤”科目中的10萬元調(diào)整到正確的位置，以反映正確的未分配利潤余額。具體來說，如果未分配利潤余額應(yīng)該減少10萬元，則需要進(jìn)行以下調(diào)整：借：利潤分配-未分配利潤 10萬貸：其他應(yīng)付款 10萬如果未分配利潤余額應(yīng)該增加10萬元，則需要進(jìn)行以下調(diào)整：借：其他應(yīng)付款 10萬貸：利潤分配-未分配利潤 10萬其次，需要在利潤表中調(diào)整凈利潤年末累計(jì)數(shù)。具體來說，如果凈利潤年末累計(jì)數(shù)應(yīng)該減少10萬元，則需要在利潤表中的相應(yīng)位置減少10萬元。如果凈利潤年末累計(jì)數(shù)應(yīng)該增加10萬元，則需要在利潤表中的相應(yīng)位置增加10萬元。

快賬用戶1701 追問 2023-12-21 10:07

那在利潤表里怎么調(diào)整賬，該怎么記賬？

快賬用戶1701 追問 2023-12-21 10:11

是資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤期末數(shù)錯(cuò)誤，多出了這10萬，利潤表的本年累計(jì)數(shù)是對(duì)的?，F(xiàn)在如何更正錯(cuò)誤？

齊紅老師解答 2023-12-21 10:18

按上面說的操作哦你仔細(xì)看看

快賬用戶1701 追問 2023-12-21 10:25

按照上面的記賬，那其他應(yīng)付款就出現(xiàn)錯(cuò)誤，因?yàn)樯侠U時(shí)已經(jīng)從其他應(yīng)付款下賬了

快賬用戶1701 追問 2023-12-21 10:27

年初是這么記得：應(yīng)上繳：借利潤分配-未分配利潤10萬，貸其他應(yīng)付款 10萬。上繳是：借其他應(yīng)付款 10萬，貸銀行存款 10萬。現(xiàn)在是未分配利潤出現(xiàn)錯(cuò)誤

齊紅老師解答 2023-12-21 10:31

你調(diào)整之后涉及損益的這個(gè)未分配利潤就是對(duì)不上

快賬用戶1701 追問 2023-12-21 10:39

對(duì)不上不就是錯(cuò)了嗎老師，資產(chǎn)負(fù)債表上未分配利潤跟利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)不上，可以嗎？

齊紅老師解答 2023-12-21 10:41

不是呀你做了跨年調(diào)整對(duì)不上就正常了

快賬用戶1701 追問 2023-12-21 10:43

意思是報(bào)表就是對(duì)的嗎？

齊紅老師解答 2023-12-21 10:47

對(duì)的這個(gè)涉及損益跨年調(diào)整就是這樣

快賬用戶1701 追問 2023-12-21 10:47

好的謝謝

齊紅老師解答 2023-12-21 10:51

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

2023-12-21

去年作為收入記賬為：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)損益是：借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤從上述分錄來看，這是正常的收入確認(rèn)和損益結(jié)轉(zhuǎn)的處理。今年初要求上繳去年的其他業(yè)務(wù)收入，會(huì)計(jì)分錄為：借：利潤分配——未分配利潤貸：其他應(yīng)付款這里有一個(gè)問題。按照常規(guī)的會(huì)計(jì)處理，當(dāng)企業(yè)要上繳以前年度的收入時(shí)，通常會(huì)將其記入“以前年度損益調(diào)整”科目，而不是直接記入“利潤分配——未分配利潤”科目。企業(yè)上繳利潤時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款這個(gè)分錄是正確的，但基于上述原因，這可能會(huì)導(dǎo)致“未分配利潤”的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。更正方法：如果尚未上繳該筆款項(xiàng)，那么應(yīng)該先調(diào)整記賬科目。將“利潤分配——未分配利潤”調(diào)整為“以前年度損益調(diào)整”。借：利潤分配——未分配利潤（紅字）貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）同時(shí)，上繳款項(xiàng)的分錄也需要調(diào)整。借：以前年度損益調(diào)整貸：銀行存款最后，根據(jù)上繳的金額，可能需要調(diào)整本年度的“未分配利潤”數(shù)據(jù)。這取決于上繳的金額大小和公司的具體情況。如果上繳的金額較大，那么可能需要通過“利潤分配”科目進(jìn)行調(diào)整。如果金額較小，可以直接調(diào)整“本年利潤”科目。

2023-12-21

同學(xué)你好內(nèi)賬按照實(shí)際業(yè)務(wù)來做既可以

2023-06-01

問題，稅法應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)利潤做納稅調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額：5000*0.5%=25,25*0.6=15 捐贈(zèng)限額85*12%=10.2 補(bǔ)交稅額=（85%2B20*（20%-10%）%2B（25-15）-2）*25%-85*25%=2.5

2022-06-14

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