企業(yè)為居民企業(yè)，2020年利潤總額為80萬元，產(chǎn)品銷售收入4000萬元；其他經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費650萬元；， （2）新技術(shù)開發(fā)費用40萬元； （3）稅收滯納金6萬元； （4）業(yè)務(wù)招待費25萬元； （5）向非金融機構(gòu)借款100萬元，年利率10%，同期銀行貸款年利率8% （6）公益性捐贈10萬元。 （7）發(fā)生合理工資支出100萬元，福利費18萬元，工會經(jīng)費1萬元，職工教育經(jīng)費3萬元。 （8）國債利息收入10萬元。 請計算該企業(yè)本年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

1.(計算題)某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、國債利息收入20萬元。(2)發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2100萬元。(3)當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬元。(4)發(fā)生銷售費用252萬元(含廣告費100萬元)、管理費用390萬元(含業(yè)務(wù)招待費28萬元)。(5)向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元(注:金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。(6)企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元。(7)營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出140萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金10萬元)。要求:列示計算過程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。(1)計算利潤總額。(2)計算國債利息收入的納稅調(diào)整金額。(3)計算廣告費納稅調(diào)整金額。(4)計算業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整金額。(5)計算利息費用的納稅調(diào)整金額。(6)計算捐贈的納稅調(diào)整金額(7)計算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。(8)計算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、國債利息收入20萬元。 （2）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2100萬元。 （3）當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬元。 （4）發(fā)生銷售費用252萬元（含廣告費100萬元）、管理費用390萬元（含業(yè)務(wù)招待費28萬元）。 （5）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）。 （6）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元。 （7）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出140萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 要求：列示計算過程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。 （1）計算利潤總額。 （2）計算國債利息收入的納稅調(diào)整金額。 （3）計算廣告費納稅調(diào)整金額。 （4）計算業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整金額。 （5）計算利息費用的納稅調(diào)整金額。 （6）計算捐贈的納稅調(diào)整金額 （7）計算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。 （8）計算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

20[問答題](15分)某市一家機械制造企業(yè)，2020年利潤表顯示當(dāng)年實現(xiàn)稅前稅前利潤2000萬元，除以下事項外無其他調(diào)整項目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬元,營業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬元、職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費2萬元、工會經(jīng)費2萬元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬元。問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?

某市一家機械制造企業(yè)，2020年利潤表顯示當(dāng)年實現(xiàn)稅前稅前利潤2000萬元，除以下事項外無其他調(diào)整項目。 (1)該企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬元，營業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè) 本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元。 (3)該企業(yè)當(dāng)年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金 21 總額200萬元、職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費2萬元、工會經(jīng)費2萬元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬元。 問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?