不好意思，另一學員的回復給您了

應交增值稅的三級科目“待認證進項稅額”和“待抵扣稅額”主要是在增值稅的進項稅額管理中使用的。 “待認證進項稅額”主要是指企業(yè)購進物資和服務時所支付的增值稅，但尚未被稅務機關認證的未開具《增值稅專用發(fā)票》的進項稅額。這個科目主要在企業(yè)購進物資后，但尚未收到發(fā)票或未到認證時間時使用。一旦發(fā)票被稅務機關認證通過，該部分進項稅額就會被轉入“進項稅額”科目。 “待抵扣稅額”則是指企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經經過稅務機關認證，但是尚未抵扣的稅額。這個科目主要出現在企業(yè)收到的發(fā)票認證通過，但是尚未到抵扣時間的情況。當抵扣時間到達時，該部分稅額會被轉入“進項稅額”科目。 而“轉出未交增值稅”和“未交增值稅”則是應交增值稅下的另外兩個三級科目。 “轉出未交增值稅”是指企業(yè)無法實現銷售并收取銷項稅，而將已經支付的進項稅轉出為可用余額的過程。這種情況通常出現在企業(yè)購進貨物但是未能實現銷售，或者購進的貨物發(fā)生了退貨等情況。此時，企業(yè)需要將已經支付的進項稅轉出，以避免形成留抵稅額。 “未交增值稅”則是指企業(yè)需要繳納的增值稅減去已經繳納的增值稅的差額。這個科目主要反映的是企業(yè)應交但尚未繳納的增值稅。 總的來說，“待認證進項稅額”和“待抵扣稅額”主要涉及到增值稅的進項稅額管理，而“轉出未交增值稅”和“未交增值稅”則主要涉及到增值稅應交稅額的管理。這些科目在企業(yè)的稅務管理中發(fā)揮著重要的作用。

如果我這個月進項稅額大于銷項稅額，可以留抵以后抵銷項稅額，請問這種情況還需要在月末作“轉出未交增值稅”這種操作嗎？

同學您好，進項大于銷項這種情況 不需要進行單獨的賬務處理的

如果這個月銷項稅額大于進項稅額，要交增值稅，請問這時是否要用到“轉出未交增值稅”這個科目？如果要用該怎么下這一系列的分錄？

月末增值稅進項大于銷項，可不結轉。反之，借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅

在上班，下班后我再問你這個問題，我一直沒轉過

如果某月我的進項稅額為5萬，銷項稅額為7萬，應該交增值稅2萬，我這筆分錄應該怎么下呢？

同學您好，1、計提時： 借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅2 貸：應交稅費-未交增值稅2 2、下月交納時： 借：應交稅費-未交增值稅2 貸：銀行存款2