某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價為80萬元，成本為60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，該企業(yè)預(yù)計客戶10天內(nèi)付款的概率為80%，10天后20天內(nèi)付款的概率為10%，20天后付款的概率為10%。該企業(yè)認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金額。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行。（2）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬元。（3）15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，售價為350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。（4）20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。

康居房地產(chǎn)開發(fā)公司是一家具有壹級房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的企業(yè)，公司2018年1月1日到2021年12月31日發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： （4-1）2018年1月25日，通過當(dāng)?shù)卣信膾旄偟妹娣e為3公頃的KF-608號商業(yè)地塊，該地塊當(dāng)日以銀行支付土地出讓綜合價金8620萬元。公司取得該地塊目的是用于開發(fā)商品房使用。 （4-2）2018年6月19日，結(jié)算設(shè)計單位設(shè)計費(fèi)20萬元，收到設(shè)計單位開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計共21.2萬元，按合同約定，設(shè)計費(fèi)原已預(yù)付12萬元，余款待主體工程完成后支付。 （4-3）2018年6月20日，按合同約定支付土地平整承包人（乙建筑公司）工程款。乙建筑公司開具增值稅專用發(fā)票載明價

（三）乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項設(shè)備安裝服務(wù)，預(yù)計安裝期15個月，自2020年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元，合同預(yù)計總成本160萬元。2020年，預(yù)收合同款30萬元，2021年收取合同進(jìn)度款160萬元，余款在安裝服務(wù)完成時收取。2020發(fā)生合同成本40萬元，2021年發(fā)生合同成本100萬元，2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入，采用投入法計量合同履約進(jìn)度。收款時需開具增值稅專用發(fā)票，開具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求：(1）分別計算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年營業(yè)文入。(2）編制2021年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會計分錄

3、某市工業(yè)企業(yè)2020年發(fā)生業(yè)務(wù)如下(1)主營業(yè)務(wù)收入4000萬元。(2)投資B企業(yè)分得稅后利潤80萬元,取得完稅憑證上注明的稅率為15%(3)取得補(bǔ)貼收入48萬元;接收現(xiàn)金捐贈收入4萬元(4)主管業(yè)務(wù)成本2400萬元。(5)管理費(fèi)用900萬元,其中職工福利支出200萬元;工會經(jīng)費(fèi)支出30萬元;職工教育培訓(xùn)支出50萬元;研究開發(fā)費(fèi)用100萬元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,繳納房產(chǎn)稅20萬元,印花稅5萬元,城鎮(zhèn)土地使用稅6萬元;按規(guī)定繳納各項社會保險費(fèi)400萬元。(6)財務(wù)費(fèi)用50萬元,其中:用于生產(chǎn)經(jīng)營的銀行借款利息支出25萬元;向無關(guān)聯(lián)非金融企業(yè)借款100萬元,按10%利率支付利息10萬元(同期同類型銀行借款利率6%)。(7)銷售費(fèi)用600萬元,其中:實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬元(取得廣告經(jīng)營企業(yè)發(fā)票);贊助支出50萬元(8營業(yè)外支出120萬元,其中:捐贈給全國老年基金會100萬元(9)已在成本費(fèi)用中列支工資1500萬元。(10)已預(yù)繳所得稅10萬元。要求:計算2020年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(10分)

3、某市工業(yè)企業(yè)2020年發(fā)生業(yè)務(wù)如下(1)主營業(yè)務(wù)收入4000萬元。(2)投資B企業(yè)分得稅后利潤80萬元,取得完稅憑證上注明的稅率為15%(3)取得補(bǔ)貼收入48萬元;接收現(xiàn)金捐贈收入4萬元(4)主管業(yè)務(wù)成本2400萬元。(5)管理費(fèi)用900萬元,其中職工福利支出200萬元;工會經(jīng)費(fèi)支出30萬元;職工教育培訓(xùn)支出50萬元;研究開發(fā)費(fèi)用100萬元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,繳納房產(chǎn)稅20萬元,印花稅5萬元,城鎮(zhèn)土地使用稅6萬元;按規(guī)定繳納各項社會保險費(fèi)400萬元。(6)財務(wù)費(fèi)用50萬元,其中:用于生產(chǎn)經(jīng)營的銀行借款利息支出25萬元;向無關(guān)聯(lián)非金融企業(yè)借款100萬元,按10%利率支付利息10萬元(同期同類型銀行借款利率6%)。(7)銷售費(fèi)用600萬元,其中:實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬元(取得廣告經(jīng)營企業(yè)發(fā)票);贊助支出50萬元(8營業(yè)外支出120萬元,其中:捐贈給全國老年基金會100萬元(9)已在成本費(fèi)用中列支工資1500萬元。(10)已預(yù)繳所得稅10萬元。要求:計算2020年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(10分)需要計算過程