這3個都不是呢，最后注銷公司的話金額就放在那不管嗎

彌補(bǔ)公司虧損的話是未分配利潤期末數(shù)成負(fù)數(shù)了以后彌補(bǔ)嗎

1.彌補(bǔ)公司虧損的話是未分配利潤期末數(shù)成負(fù)數(shù)了以后彌補(bǔ)嗎：是的 2.最后注銷公司的話金額就放在那不管嗎：不是的，如果公司注銷，這部分盈余公積屬于所有者權(quán)益，可以按股權(quán)比例分走。前提是注銷。

法定盈余公積是必須計提的嗎

是的，同學(xué)，法定盈余公積必須計提。 參考政策： 按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)在稅后利潤中提取10%的法定盈余公積金。

比如第一年虧損20萬，第2年稅后利潤是30萬，那第2年應(yīng)計提1萬嗎

是的，同學(xué)，你這樣計算是正確的。 參考政策： 按照《公司法》有關(guān)規(guī)定，公司制企業(yè)按照凈利潤（減彌補(bǔ)以前年度虧損）的10%中提取法定盈余公積。非公司制企業(yè)的法定盈余公積提取比例可以超過10%。法定盈余公積累計額已達(dá)注冊資本的50%時可以不再提取。 　?、偃绻郧澳甓任捶峙淅麧櫽杏啵谟嬎闾崛》ǘㄓ喙e的基數(shù)時，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤。（因為以前已經(jīng)提過盈余公積） 　?、谌绻郧澳甓扔刑潛p（即年初未分配利潤余額為負(fù)數(shù)），應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損再提取盈余公積。超過五年虧損，不能用稅前利潤彌補(bǔ)，可以用稅后利潤彌補(bǔ)。

虧損看負(fù)債表上的未分配利潤，而不是看匯算清繳上的應(yīng)納稅所得額是吧，比如21年的發(fā)票，在22年收到的，22年做了以前年度損益調(diào)整，22年匯算清繳時做了調(diào)減，那彌補(bǔ)虧損包括這張發(fā)票金額嗎

1.虧損看資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤 2.跨年補(bǔ)開的發(fā)票，調(diào)整了以前年度損益，要考慮這張發(fā)票之后的金額進(jìn)行虧損彌補(bǔ)

那還是上面那個數(shù)，當(dāng)年計提了1萬，過年后匯算清繳前又收到張去年開的5萬的發(fā)票，那接著在收到的當(dāng)月調(diào)整盈余公積，減少5000嗎

對呀，如果收到的是以往年度的，要調(diào)整以往年度損益，只要是這個性質(zhì)的，就都影響以前年度的損益，進(jìn)而影響盈余公積的計提。

那也就是說當(dāng)年計提的基數(shù)也不是看凈利潤，應(yīng)該看當(dāng)年未分配利潤的金額為基數(shù)吧

那像招待費(fèi)調(diào)增了應(yīng)納稅所得額這種的不影響計提的基數(shù)吧

如果以前年度沒有需要彌補(bǔ)的虧損，就是看當(dāng)年的凈利潤；如果有以前年度且是五年內(nèi)的虧損需要彌補(bǔ)，就需要先彌補(bǔ)虧損

虧損就是包括當(dāng)年利潤表上的，以前年度損益調(diào)整科目的調(diào)增調(diào)減之后的數(shù)，像稅務(wù)上招待費(fèi)調(diào)增導(dǎo)致的虧損減少不包括吧

“那像招待費(fèi)調(diào)增了應(yīng)納稅所得額這種的不影響計提的基數(shù)吧”不影響，考慮的是利潤表的凈利潤（不包括當(dāng)期以及以前年度損益調(diào)整的數(shù)據(jù)），不是應(yīng)納稅所得額。

前面不是說要考慮以前年度損益調(diào)整的數(shù)嗎

不好意思，寫錯了，要考慮以前年度損益調(diào)整的數(shù)據(jù)。 修改為： “那像招待費(fèi)調(diào)增了應(yīng)納稅所得額這種的不影響計提的基數(shù)吧”：不影響，考慮的是利潤表的凈利潤（包括當(dāng)期凈利潤以及以前年度損益調(diào)整的數(shù)據(jù)），不是應(yīng)納稅所得額。

好的，謝謝老師