2020年度，長(zhǎng)江公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2020年度，長(zhǎng)江公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初均無(wú)余額為） 1）向某單位捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，； 2）交納稅收滯納金260萬(wàn)元。 3）2019年12月25日，公司購(gòu)入一套設(shè)備，實(shí)際成本為900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：1）計(jì)算長(zhǎng)江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計(jì)算長(zhǎng)江公司2020年末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長(zhǎng)江公司2020年末計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。 2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬(wàn)元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司2018.12.10取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)400萬(wàn)元，使用年限5年0殘值，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)計(jì)算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(3)計(jì)算甲公司2019~2023的遞延所得稅費(fèi)用額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2020年底取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，價(jià)值為95萬(wàn)元，使用年限為五年，殘值為“5”。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊;稅法允許采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)2020年至2025年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為100萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:1、計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及產(chǎn)生的暫時(shí)性差額2、判斷是暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異。3、計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額

上述事項(xiàng)中除第(6)個(gè)事項(xiàng)，其他事項(xiàng)無(wú)暫時(shí)性差異的期初余額。要求：(1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。(5)編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。