甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤(rùn)總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

要求: 1、計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2019 年12月31日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異; 3、計(jì)算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費(fèi)用: 4、編制甲公司2019年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

要求； （1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在 2×20 年 12 月 31 日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。 (2)計(jì)算甲公司 2×20 年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。 (3)編制甲公司 2×20 年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示）

3、M公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)13季度，每個(gè)季度存款預(yù)繳所得稅30000元(2）年末計(jì)算全年應(yīng)交所得稅140000元(3）可抵扣暫時(shí)性差異認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)30000元(4）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債40000元5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用要求；寫出上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

3、M公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)1-3季度，每個(gè)季度存款預(yù)繳所得稅30000元(2)年末計(jì)算全年應(yīng)交所得稅140000元(3)可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)30000元(4)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債40000元(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用要求:寫出上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄