個體火鍋店內賬，我可以把所有購入的原材料，庫存商品全部做成本，月底根據盤點結果做假退料處理嗎，我們雖然有倉庫，但是管理混亂，領了多少東西都不知道

1、下列事項簡述了某企業(yè)采購業(yè)務流程。請分析存在的缺陷，并提出改進建議。 (1)某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中所有存貨項目的收發(fā)存數量以及價值等進行永續(xù)記錄。 (2)當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨明細賬。 (3)平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員直接根據領料單發(fā)出原材料。(4)公司的輔助材料用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余(根據每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可以為其他工作所用)，這些材料由車間自行保管，無需通知倉庫。 (5)倉庫未建立定期盤點的制度。

糕點食品公司沒有倉管，原材料沒有領用登記，庫存比較亂各店都有盤點數據也不準，可以用每個月的入庫單子全額入成本么？

ABC公司是生產經營電子產品的大型工業(yè)企業(yè)，為加強內部控制建設，聘請XY會計師事務所對其內部控制設計與運行的有效性進行審計，在對存貨相關控制進行審計時，注冊會計師在其工作底稿中記錄了以下情況：(1)發(fā)料過程中，倉庫部門根據生產部門開出的領料單發(fā)出原材料。領料單有一料一單，也有多料一單，通常一式兩聯(lián)，倉庫部門發(fā)出材料后，其中一聯(lián)連同原材料交還領用部門，一聯(lián)留倉庫部門，據以登記材料臺賬。(2)公司每三個月定期對存貨盤點一次，編制盤點表。會計部門與倉庫在核對結存數量后，向管理層報告差異情況及形成原因，并在經批準后進行相應處理。(3)公司生產用D材料委托甲公司代管，ABC公司未對D材料的變動進行會計記錄，期末進行存貨盤點時，D材料也不納入盤點計劃。對于D材料，ABC公司主要通過檢查貨運文件，出庫記錄等替代程序予以確認。(4)殘次品與毀損品不納入盤點計劃，以財務部門和倉庫部門的賬面記錄為準。同時，倉庫管理員有處置殘次及毀損商品的權限。請分析：以上情況是否存在控制缺陷或薄弱環(huán)節(jié)，并說明理由。

ABC公司是生產經營電子產品的大型工業(yè)企業(yè)，為加強內部控制建設，聘請XY會計師事務所對其內部控制設計與運行的有效性進行審計，在對存貨相關控制進行審計時，注冊會計師在其工作底稿中記錄了以下情況：(1)發(fā)料過程中，倉庫部門根據生產部門開出的領料單發(fā)出原材料。領料單有一料一單，也有多料一單，通常一式兩聯(lián)，倉庫部門發(fā)出材料后，其中一聯(lián)連同原材料交還領用部門，一聯(lián)留倉庫部門，據以登記材料臺賬。(2)公司每三個月定期對存貨盤點一次，編制盤點表。會計部門與倉庫在核對結存數量后，向管理層報告差異情況及形成原因，并在經批準后進行相應處理。(3)公司生產用D材料委托甲公司代管，ABC公司未對D材料的變動進行會計記錄，期末進行存貨盤點時，D材料也不納入盤點計劃。對于D材料，ABC公司主要通過檢查貨運文件，出庫記錄等替代程序予以確認。(4)殘次品與毀損品不納入盤點計劃，以財務部門和倉庫部門的賬面記錄為準。同時，倉庫管理員有處置殘次及毀損商品的權限。請分析：以上情況是否存在控制缺陷或薄弱環(huán)節(jié)，并說明理由。