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演示賬套

1.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法：當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2.增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。老師，其中第二條“對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)偂！蹦沁@個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額是能否算進(jìn)去當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的呢？

2023-11-16 16:43

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-16 16:49

根據(jù)第二條所述，專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許進(jìn)行分?jǐn)偟?，也就是說，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能算入當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中。因此，在計(jì)算當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該是除了專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具以外的其他進(jìn)項(xiàng)稅額。總之，專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額不能算入當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中，而應(yīng)該單獨(dú)列示并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

快賬用戶5988 追問 2023-11-16 16:57

就是她可以用于正常的進(jìn)項(xiàng)抵扣，不能算進(jìn)即征即退的進(jìn)項(xiàng)里面是吧

齊紅老師解答 2023-11-16 17:02

對的是這樣理解的

快賬用戶5988 追問 2023-11-16 17:03

好的，非常感謝老師，后續(xù)有疑惑要如何可以直接聯(lián)系到您呢

齊紅老師解答 2023-11-16 17:05

直接帶著我的名字提問就可以

快賬用戶5988 追問 2023-11-16 17:05

好的，謝謝了

齊紅老師解答 2023-11-16 17:08

滿意請給五星好評(píng)，謝謝

2023-11-16

您好：是的，您的計(jì)算是正確的。在軟件產(chǎn)品銷售即征即退政策中，對于無法區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅額，是可以這樣分配軟件產(chǎn)品相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額的。

2023-11-28

你好，同學(xué)。 0 一般可抵扣的進(jìn)項(xiàng)1.2*20/50

2022-09-29

你好，同學(xué)。應(yīng)納稅額=400×17%-50=68-50=18(萬元) 　　嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額=(400-160)×17%-2-(50-2)×(400-160)÷400=40.8-2-28.8=10(萬元) 　　即征即退稅額=10-(400-160)×3%=10-7.2=2.8(萬元) 　　企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=18-2.8=15.2(萬元)。　　企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=18-2.8=15.2(萬元)。

2020-10-15

你好.計(jì)算如下,請參考本月應(yīng)交增值稅額=400×13%-35=52-35=17萬元) 　　嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額=(400-160)×13%-2-(35-2)×(400-160)÷400=31.2-2-19.8=9.4萬元　即征即退稅額=9.4-(400-160)×3%=9.4-7.2=2.2(萬元) 　　企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=17-2.2=14.8(萬元)。　　

2021-10-12

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