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老師，一般納稅人的勞務(wù)派遣公司開具勞務(wù)服務(wù)增值稅專票，簡易計稅的做賬分錄是什么？

2023-11-13 11:45
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-11-13 11:46

你好，開專用發(fā)票沒有簡易計稅。要是差額開票是5%，需要開普通發(fā)票。

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快賬用戶5821 追問 2023-11-13 11:48

那開的專票，差額征稅，請問具體分錄怎么做呢？

頭像
齊紅老師 解答 2023-11-13 11:49

首先差額開票開專用發(fā)票是錯誤的。 正確的是開普通發(fā)票，然后我把正確的分錄發(fā)給你。

頭像
齊紅老師 解答 2023-11-13 11:49

?【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 （1）全額確認(rèn)收入與銷項稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952 380.95 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額) ?47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71（960000/1.05） ? ? ? 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05 ? ? ? 貸：銀行存款 960 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅 1 904.76

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你好，開專用發(fā)票沒有簡易計稅。要是差額開票是5%，需要開普通發(fā)票。
2023-11-13
你好；? ? 可以的； 你可以單獨開篇??
2023-05-18
一般納稅人可以采取簡易計稅方法，按5%征收率來計算。這里要注意，這個簡易計稅比較特別，是一種差額簡易計稅方式。具體來說是勞務(wù)派遣公司以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，再按照 5% 的征收率計算繳納增值稅。
2021-03-01
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅[2016]47號）第一條第一款規(guī)定，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 根據(jù)上述規(guī)定，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇一般計稅方法，也可以選擇簡易計稅方法。
2023-03-28
可以。 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）的規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 對于不同的勞務(wù)派遣合同，公司可以根據(jù)自身實際情況（如進(jìn)項稅額的多少等因素），分別選擇簡易計稅方法或者一般計稅方法來計繳增值稅。
2024-10-23
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