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演示賬套

公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：(1)2018年1月1日，公司的一幢辦公樓停止自用，與其他單位簽訂租賃協(xié)議，租賃開始日為協(xié)議日。該辦公樓原值500萬，累計折舊220萬元，當日公允價值290萬元。A公司采用公允價值模式進行后續(xù)計量。(2)2018年12月31日，收到該投資性房地產的租金20萬元、增值稅1.8萬元存入銀行。(3)2018年12月31日，該辦公樓的公允價值為250萬元。(4)2019年1月25日，公司處置該投資性房地產，售價300萬元、增值稅27萬元，全部款項收到存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，編制會計分錄。寫在作業(yè)本上，并拍照上傳

2023-11-13 11:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-11-13 11:27

1.2017年12月31日，購入投資性房地產，采用成本模式計量借：投資性房地產 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5000萬應交稅費——應交增值稅（進項稅額） ?450萬貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5450萬 1.2018年1月1日，開始計提折舊借：管理費用 ?（5000-10）/50=99萬貸：投資性房地產累計折舊 ? 99萬 1.2018年12月31日，收到當年租金及增值稅借：銀行存款 ? 43.6萬貸：其他業(yè)務收入 ? 40萬應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ?3.6萬 1.2020年1月1日，開始出售投資性房地產借：其他業(yè)務成本 ? （5000-99）*2=980萬貸：投資性房地產累計折舊 ? 980萬 1.2020年1月10日，出售投資性房地產，收到款項及增值稅借：銀行存款 ? 11080萬貸：其他業(yè)務收入 ? 12000萬應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ?1080萬