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生產型出口企業(yè)發(fā)生出口 一系列分錄怎么做

2023-11-13 09:27
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-11-13 09:28

賬務處理如下:   1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。   借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等    貸:銀行存款/應付賬款等。   2、出口貨物   借:銀行存款/應收賬款等    貸:主營業(yè)務收入   結轉成本   借:主營業(yè)務成本    貸:庫存商品。   3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:   借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)    應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)    主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)    貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)    應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。   4、收到出口退稅款   借:銀行存款    貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

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賬務處理如下:   1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。   借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等    貸:銀行存款/應付賬款等。   2、出口貨物   借:銀行存款/應收賬款等    貸:主營業(yè)務收入   結轉成本   借:主營業(yè)務成本    貸:庫存商品。   3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:   借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)    應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)    主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)    貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)    應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。   4、收到出口退稅款   借:銀行存款    貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
2023-11-13
你好!企業(yè)發(fā)生出口銷售業(yè)務: 借:應收賬款——應收外匯賬款 貸:主營業(yè)務收入——出口銷售收入
2023-11-09
借原材料 貸應交稅費、應交增值稅進項轉出 借生產成本 貸原材料, 借庫存商品,貸生產成本。
2023-07-11
你好,可以 ,先變更營業(yè)執(zhí)照,然后,重新出口退 稅資格認定
2024-01-23
稅率選擇:生產型出口企業(yè)適用增值稅退(免)稅政策,開具增值稅電子普通發(fā)票時,“稅率” 欄選 “0%” 。 金額與備注: 單價、金額欄以人民幣填列,若為 CIF 價成交,需換算成 FOB 價填列(CIF 價 = FOB 價 %2B 海運費 %2B 保險費 )。 備注欄頂格填 “出口發(fā)票”,注明合同號、貿易方式(CIF)、成交方式、原幣金額、原幣幣種及適用匯率 。 賬務處理 確認收入:按 CIF 價(換算成人民幣)確認,假設 CIF 價 10000 美元,匯率 6.5,分錄: 借:應收賬款 - 國外客戶 65000(10000×6.5 ) 貸:主營業(yè)務收入 65000 支付運費、保險費:假設運費 500 美元、保險費 300 美元,匯率 6.4,分錄: 借:主營業(yè)務成本 - 運費 3200(500×6.4 ) 主營業(yè)務成本 - 保險費 1920(300×6.4 ) 貸:銀行存款 5120 退稅相關(結合免抵退流程): 計算當期不得免征和抵扣稅額等,假設當期免抵退稅額等數據,分錄(示例邏輯): 借:其他應收款 - 應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額 ) 應交稅費 - 應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額 ) 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額 ) 貸:應交稅費 - 應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額 ) 應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額 ) 收到出口退稅款: 借:銀行存款 貸:其他應收款 - 應收出口退稅款(增值稅)
2025-06-11
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