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演示賬套

1.假設甲公司20×0年1月1日以每股市價10元、每股面值1元的本公司股份90萬股,以吸收合并的方式購買乙公司的全部資產(chǎn)。該項合并為非同一控制下的企業(yè)合并。當日,乙公司的資產(chǎn)只有庫存商品和固定資產(chǎn)兩項,且沒有任何負債。庫存商品的賬面價值為80萬元,公允價值為100萬元;固定資產(chǎn)的賬面價值為700萬元,公允價值為800萬元。假定按會計準則規(guī)定,所取得的資產(chǎn)需要按公允價值入賬,而稅法要求按存貨和固定資產(chǎn)的原賬面價值作為計稅基礎。所得稅稅率為25%。假定甲公司所取得的乙公司的庫存商品全部在20×0年出售,會計與稅法對固定資產(chǎn)均采用平均年限法,按10年計提折舊,不考慮殘值。20×0年與20×1年甲公司的稅前利潤均為600萬元,且未產(chǎn)生會計與稅法之間的其他差異。在資產(chǎn)負債表債務法下,對于企業(yè)合并中所取得的資產(chǎn)、負債的入賬價值與計稅基礎之間的差額,需要考慮其所得稅影響。請計算20×0年初取得合并資產(chǎn)時產(chǎn)生1()暫時性差異2()萬形成遞延所得稅3()的金額為4()萬,該遞延所得稅計入科目5()。20×0年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值為6()萬

2023-11-11 10:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-11-11 10:49

你好稍等馬上計算的

齊紅老師解答 2023-11-11 10:50

庫存商品的賬面價值小于公允價值，應確認遞延所得稅負債遞延所得稅負債金額=(1000000-8000000)×25%

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