中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2018年11月有關(guān)收支情況如下： （1）取得基本工資6 000元，全勤獎200元，季度效益獎3 600元，加班補貼500元； （2）出租住房取得租金收入5 000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元； （3）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2 000元；該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，取得所得20 000元。該股票持有期限為10個月； （4）取得國債利息6 000元、保險賠款7 000元。 已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。張某繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為5 000元。對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。 2. 下列有關(guān)張某當(dāng)月按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅稅額的計算列式中，正確的是（??? ）。 A. [6 000+200+3 600+500-5 000-5 000×（8%+ 2%+ 0.5% +12%）]×10%-210 B. [6 0

高某，2020年1～12月收入情況如下。 1）每月取得工薪收入15 000元，12月份取得年終一次性獎金24 000元。 （2）3月份赴郊縣鄉(xiāng)村參加文藝演出一次，取得收入50 000元，將其中30 000元通過民政局捐給當(dāng)?shù)叵ＭW(xué)；6月份購買彩票中獎收入1 000元；10月份講學(xué)一次，取得收入50 000元；11月份出版自傳作品一部，取得稿酬160 000元；取得兩年期的銀行存款利息2萬元。 （3）當(dāng)?shù)匾?guī)定的社保和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。繳費基數(shù)為10000元。高某正在償還首套住房貸款及利息；為工作方便還在增城區(qū)租房一套，每月租金1500元；高某的獨生子現(xiàn)在某小學(xué)讀三年級，高某妻子全職陪讀；高某需要單獨贍養(yǎng)已年滿60周歲的父母 1.請分別寫出以上各類所得對應(yīng)的個人所得稅的計算公式。 2.請計算高某非綜合所得的應(yīng)納稅額。 3.請判斷高某所得中有無個人所得稅的減免項目。 4.請準確計算高某綜合所得的個人所得稅應(yīng)納稅額。 5.請總結(jié)歸屬個人所稅應(yīng)納應(yīng)退稅額。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度經(jīng)營情況如下:(1)取得手機銷售收人8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收人100萬元，國債利息收入10萬元。(2)確實無法償付的應(yīng)付款項6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。部分支出如下：(1)業(yè)務(wù)招待費60萬元。(2)為員工投保商業(yè)保險，合計5萬。(3)倉庫漏水，存貨凈損失10萬（含轉(zhuǎn)出的進項稅額）。(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%;向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。(5)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。(6)計提壞賬準備金15萬元。(7)發(fā)生合理的會議費30萬元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費150萬元。(9)直接向某小學(xué)捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。(10)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3000萬元。請計算：（1）應(yīng)納稅所得額（直接法）（2）利潤總額（3）應(yīng)納稅所得額（間接法）

上午貨幣性薪的確認與發(fā)放1.簡答題2019年6月,A公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資100萬元,其中:生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資50萬元;生產(chǎn)部門管理人員工資10萬元;公司管理部門人員工資18萬元;公司專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資5萬元;建造廠房人員工資11萬元;內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)人員工資6萬元。根據(jù)所在地政府規(guī)定,公司分別按照職工工資總額的10%12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金,繳納當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)和住房公積金管理機構(gòu)。按2%、8%、0.5%和10.5%代扣個人部分醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金,繳納給當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)和住房公積金管理機構(gòu)。根據(jù)2018年實際發(fā)放職工福利費情況,公司預(yù)計2019年應(yīng)承擔(dān)的職工福利費義務(wù)金額為職工工資總額的2%,職工福利的受益對象為上述所有人員公司分別按照工資總額的2%和1.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。假定公司的存貨管理系統(tǒng)已處于開發(fā)階段、并符合資本化為無形資產(chǎn)的條件不考慮所得稅的影響。請做出上述薪酬計提的會計處理入答

廣聚公司下屬一家電動車生產(chǎn)企業(yè),2019年職工薪酬的有關(guān)資料如下: (1) 9月，應(yīng)付工資總額5000萬元，工資費用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為3 000萬元，車間管理人員工資為600萬元,企業(yè)行政管理人員工資為1 000萬元，銷售人員工資為400萬元。 (2) 9月，公司根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和實際情況，按工資總額2%提取職工福利費。 (3) 9月，根據(jù)國家規(guī)定的計提標準計算，公司分別按照工資總額的12%、10%、2%計提應(yīng)向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納職工基本養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費。 (4) 9月13日，根據(jù)工資結(jié)算匯總表結(jié)算上月應(yīng)付職工工資總額5 000萬元，代扣職工水電費100萬元，代扣職工個人所得稅共計300萬元，實發(fā)工資為4 600萬元。 (5) 9月15日，以銀行存款繳納職工基本養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費。 (6) 9月30日，公司決定以其生產(chǎn)的電動車作為福利發(fā)放給職工。該項電動車單位成本為4 000元,單位計稅價格(公允價值)為6 000元，適用的增值稅稅率為13%。公司共有職工400名,其中一線生產(chǎn)工人為340名，總部管理人員為60名。 要求:編制上述業(yè)務(wù)會計分錄。