丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。 (3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20％。其中3 00錄
您好，麻煩詳細描述您 的問題方便老師解答，謝謝
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丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。 (3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20％。其中3 00錄
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丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。
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丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。 要求:應納稅額
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丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。 遞延所得稅
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丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。要求(1)計算丁公司2022年度應納稅所得額及所得稅費用
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甲電子設備公司為居民企業(yè)，屬于主要從事電子設備的制造業(yè)務的大型企業(yè)。2023 年有關經(jīng)營情況如下: (1)銷售貨物收入2000萬元,提供技術服務收入500萬元,轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元。經(jīng)稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15 萬元。 (2)繳納增值稅180萬元,城市維護建設稅和教育費附加18萬元,房產(chǎn)稅 25 萬元,預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出 50萬元。 (4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元;購進一臺設備,價值35萬元;購置一臺《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備,投資額60萬元,購置完畢當年即投入使用。 老師，會計利潤怎么計算，有式子就行，不用得數(shù)
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2023年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為:(1)取得產(chǎn)品銷售收入總額1800萬元。(2)應扣除產(chǎn)品銷售成本800萬元。 (3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用600萬元,其中包括廣告費用300萬元。(4)管理費用100萬元,其中包括招待費16 萬元。 (5)財務費用40萬元,其中,含非金融企業(yè)利息25萬元(貸款250萬元,利率是10%,銀行同期利息率為5%),逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元。(6)本年繳納的增值稅30 萬元。 (7)營業(yè)外支出14萬元,其中含公益捐贈10萬元。 (8)實發(fā)工資總額98萬元,撥繳的職工工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費為20萬元。 要求:計算該企業(yè)2023年應匯算清繳的所得稅稅額
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3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20％。其中3 000 000元予以資本化；截至2022年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出加計50％稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的l50％確定應予攤銷的金額。 (4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款l 000 000元。 (5)期末對持有的存貨計提了300 000元的存貨跌價準備。 要求(1)計算丁公司2022年度應納稅所得額及所得稅費用。 ??????? (2)編制相關會計分錄
如何計算?
老師在嗎？
老師在嗎？
根據(jù)您提供的信息，我們可以對丁公司的2022年度所得稅進行計算。首先，我們需要計算會計利潤和應納稅所得額，然后計算應交所得稅。 計算會計利潤： 利潤總額?=?12,000,000元 所得稅費用?=?利潤總額?*?所得稅稅率?=?12,000,000?*?25%?=?3,000,000元 凈利潤?=?利潤總額?-?所得稅費用?=?12,000,000?-?3,000,000?=?9,000,000元 計算應納稅所得額： (1)?固定資產(chǎn)折舊：會計折舊?=?6,000,000?*?(2/10)?=?1,200,000元；稅法折舊?=?6,000,000?/?10?=?600,000元。差額1,200,000?-?600,000?=?600,00元應進行納稅調(diào)整。 (2)?向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金：捐贈支出稅法不允許扣除，應調(diào)增應納稅所得額2,000,00元。 (3)?研究開發(fā)支出：當年發(fā)生研究開發(fā)支出5,00元，較上年度增長2,調(diào)增應納稅所得額1,566,667元。 應納稅所得額?=?利潤總額? ?(1)? ?(2)? ?(3)?=?12,333,337元 計算應交所得稅： 應交所得稅?=?應納稅所得額?*?所得稅稅率?=?12,333,337?*?25%?=?3,583,334.25元。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和處理： (1)?對于固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的差異，丁公司應該確認遞延所得稅資產(chǎn)。具體來說，丁公司應該確認的遞延所得稅資產(chǎn)為：60萬?*?25%?=?15萬。 (2)?對于向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金的差異，丁公司不得確認遞延所得稅資產(chǎn)。因此，不需要對此項差異進行任何處理。 (3)?對于研究開發(fā)支出產(chǎn)生的差異，丁公司也不得確認遞延所得稅資產(chǎn)。因此，不需要對此項差異進行任何處理。 所以，根據(jù)上述分析，丁公司應該確認的遞延所得稅資產(chǎn)為15萬元，應交所得稅為358.33萬元。