3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長(zhǎng)20％。其中3 000 000元予以資本化；截至2022年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出加計(jì)50％稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的l50％確定應(yīng)予攤銷的金額。 (4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款l 000 000元。 (5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300 000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求(1)計(jì)算丁公司2022年度應(yīng)納稅所得額及所得稅費(fèi)用。 ??????? (2)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

所以2022年發(fā)生的 固定資產(chǎn)發(fā)生的 遞延所得稅=（96-60）*0.25=9

（2） 向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2 000 000元。 所得稅前不得扣除 那么調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元

2022年是第三年吧

是的是的 是第三年 會(huì)計(jì)上 第一年折舊600*2/10=120 第二年折舊（600-120）*2/10=96 第三年折舊（600-120-96）*2/10=76.8

所以2022年發(fā)生的 固定資產(chǎn)發(fā)生的 遞延所得稅=（76.8-60）*0.25=4.2

(3) 研發(fā)支出加計(jì)50%扣除 200*50%=100萬(wàn)元

(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款l 000 000元。 調(diào)增100萬(wàn)元。

5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300 000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 調(diào)增 30萬(wàn) 遞延所得稅資產(chǎn)=30*0.25=7.5

2022年 應(yīng)納稅所得額 =1200+16.8+200-100+100+30 =1446.8萬(wàn)元。