老師，我公司現(xiàn)在需要換財(cái)務(wù)系統(tǒng)，需要把舊系統(tǒng)的期末余額放到新系統(tǒng)上，可我有一個(gè)問題，資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收賬款期末余額＝應(yīng)收賬款的貸方余額＋預(yù)收賬款的貸方余額， 比如 預(yù)收賬款－A客戶 借方余額5000 預(yù)收賬款 －B客戶 貸方余額60000 應(yīng)收賬款－ 甲公司借方 10000 應(yīng)收賬款－乙公司 貸方30000 可是我在新系統(tǒng)上按照舊系統(tǒng)的科目余額數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)科目下客戶錄入數(shù)據(jù)，結(jié)果在新系統(tǒng)上資產(chǎn)負(fù)債表的期末 應(yīng)收賬款是70000 預(yù)收賬款55000 可是在舊系統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額是 應(yīng)收賬款 15000 預(yù)收賬款期末余額90000 為什么會(huì)這樣呢，我都是按照對(duì)應(yīng)的科目輸入數(shù)據(jù)的。

你好！公司有一個(gè)客戶已經(jīng)破產(chǎn)了有八、九年，公司也注銷了。但是在破產(chǎn)的前幾個(gè)月給我公司付了貨款100000元，公司又不知道是什么原因并沒有在當(dāng)時(shí)開銷售發(fā)票過去，所以現(xiàn)在賬面上的應(yīng)收賬款一直的負(fù)數(shù)的，請(qǐng)問我要怎樣做才能把這個(gè)應(yīng)收賬款的負(fù)100000元賬平掉呢？上次老師說計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，那在利潤(rùn)分配方面還需要做以前年度損益調(diào)整嗎？還是直接出營(yíng)業(yè)外收入交所得稅就行了？？

老師，以前月份的收入記錯(cuò)了，金額多記了這個(gè)月怎么做調(diào)整。比如21.10月份，售后客戶在線上購買的保養(yǎng)套餐原價(jià)是363,但是客戶實(shí)際付款是303,在結(jié)賬的時(shí)候大家都沒注意，就按照363結(jié)的賬，借：線上應(yīng)收363，貸：收入321.24+銷項(xiàng)稅41.76,本月線上支付款返給我們了，到賬金額是303,差額部分怎么做調(diào)整啊。是紅沖了之前的收入和稅再重新確認(rèn)收入和稅，還是差額部分直接轉(zhuǎn)費(fèi)用呢。借：線上應(yīng)收-363,貸：收入-321.24,銷稅-41.76,然后再重新確認(rèn)收入，借：線上應(yīng)收303,貸：收入268.14，銷稅34.86。還是收到303時(shí)，借：銀行303,費(fèi)用60,貸：線上應(yīng)收363

（1）A注會(huì)決定對(duì)甲20年末應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，要求甲提供應(yīng)收賬款明細(xì)表和明細(xì)賬，但甲聲稱應(yīng)收賬款部分客戶是商業(yè)秘密而拒絕，致使注會(huì)無法實(shí)施函證反映應(yīng)收賬款年末余額較大，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體構(gòu)成重大影響（2）乙18年、19年財(cái)務(wù)報(bào)表均是由注會(huì)B審計(jì)的，因B注會(huì)生病，決定由A注會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)乙20年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，但乙堅(jiān)持仍由B注會(huì)審計(jì)，否則不配合項(xiàng)目組的工作（3）A注會(huì)在對(duì)丙20年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)外勤工作后，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤與丙管理層進(jìn)行溝通，提請(qǐng)丙對(duì)錯(cuò)誤金額進(jìn)行調(diào)整，總經(jīng)理拒絕，認(rèn)為如調(diào)整，將無法完成下達(dá)的20年任務(wù)，希望A注會(huì)出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，無果。要求：判斷上述情況是否產(chǎn)生不利影響，并說明理由。

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表甲公司2020年12月31日應(yīng)收賬款余額為3000萬元A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)決定于2021年1月8日選取金額較大以及風(fēng)險(xiǎn)較高的40個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶實(shí)施積極式函證程序余額合計(jì)為1800萬元，并對(duì)剩余的120個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶運(yùn)用審計(jì)抽樣進(jìn)行審計(jì)具體相關(guān)事項(xiàng)如下（1）詢證函由甲公司蓋章A注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)無誤后，交由甲公司收發(fā)室發(fā)出（2）向H客戶發(fā)出的詢證函未收到回函A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將這一情況記錄在了審計(jì)工作底稿中，未再采取其他程序（3）客戶G打來電話對(duì)被詢證的內(nèi)容進(jìn)行了回復(fù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將口頭回復(fù)的內(nèi)容記錄于審計(jì)工作底稿中作為支持該應(yīng)收賬款賬戶余額恰當(dāng)與否的審計(jì)證據(jù)（4）客戶J返回的詢證函回函中增加了本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方可能會(huì)持有不同意見條款，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不影響回函可靠性（5客戶F返回的詢證函回函中表示賬款已于1月10日支付，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)甲公司管理層將該應(yīng)收賬款調(diào)整為零6對(duì)剩余的120個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶選30個(gè)樣本采用差額估計(jì)抽樣進(jìn)行審計(jì)，樣本審定金額為1260萬元A注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷總體錯(cuò)報(bào)是240萬