老師好，我剛接了個(gè)一般納稅人賣廚房電器的，主要是在在商場(chǎng)賣的的，我公司從廠家進(jìn)貨，拿到商場(chǎng)賣，商場(chǎng)賣出了一臺(tái)，我們就給商場(chǎng)開了一臺(tái)的發(fā)票，這月的進(jìn)貨專發(fā)票都是樣品，各一臺(tái)的，問題:1-我家是一般納稅人，是否有收入了，就得按稅負(fù)交增值稅？稅負(fù)多少阿？剛開業(yè)就賣了一臺(tái) ，不賺錢，可否不交增值稅，我是否把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都認(rèn)證了，因?yàn)檎J(rèn)證后，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)不用交增值稅， 2-我家9月開出的發(fā)票，我在十月那期結(jié)束前可以認(rèn)證發(fā)票8月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但屬于是九月屬期的認(rèn)證 發(fā)票吧？3-有收入了開出發(fā)票了，那分錄怎么做正確？因?yàn)槭亲屔虉?chǎng)賣，商場(chǎng)還收百分之五的回扣，，發(fā)票我看是開給商場(chǎng)的，并且商場(chǎng)還預(yù)付了20萬， -4-老師你幫我看下下面的老板發(fā)給我的賣出這套電器的明細(xì)，老板說商場(chǎng)搞活動(dòng)本來我家賣的價(jià)錢一共是4780元，商場(chǎng)說給顧客200優(yōu)惠券，實(shí)際我家收到顧客的錢是4580元，再給商場(chǎng)百分之五的回扣，商場(chǎng)還要我們?cè)俳o商場(chǎng)200元，說是他們搞得活動(dòng)，老板說為何，要給商場(chǎng)200元，老師這是怎嗎回事，以后再有同樣活動(dòng)，我們?cè)撛趺炊▋r(jià)格合適？ 5_老師根據(jù)我發(fā)的圖片，和4-上面說的，分錄怎么做啊！十分感謝

下午好，有個(gè)財(cái)務(wù)疑問需要請(qǐng)教: 我目前制作了一個(gè)建材服務(wù)平臺(tái)。為了給商場(chǎng)的品牌之間相互帶訂單，增加收益，有如下幾個(gè)設(shè)計(jì)到公賬的資金的進(jìn)出，我不清楚是否能合理規(guī)避掉企業(yè)所得稅。 1.每個(gè)商場(chǎng)的商戶會(huì)往平臺(tái)充值作為備用金，錢直接到平臺(tái)的微信商戶，我們會(huì)提現(xiàn)到公司公賬上，這個(gè)用剩的錢本質(zhì)上還是商戶的，不屬于我們。此時(shí)如果商戶操作提現(xiàn)，我們就會(huì)把公賬上的錢打款給他私人賬戶。 2.平臺(tái)有一系列的操作，商家下面的銷售會(huì)不斷的拿到帶單的傭金，也就是扣除商家在平臺(tái)上充值得來的積分，銷售拿到積分可以當(dāng)作現(xiàn)金提現(xiàn)。此時(shí)，我們就會(huì)操作公賬把錢轉(zhuǎn)給銷售的私人賬戶。 這個(gè)過程會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅嗎，如何合理規(guī)避呢

【例題2·計(jì)算問答題】張教授綜合所得的全年各項(xiàng)扣除為108000元，平均每月為9000元。除上述收入外，張教授無其他收入2019年取得的收入項(xiàng)目如下：（1）每月工資收入15000元,計(jì)算單位在支付張教授的工資時(shí)，全年一共預(yù)扣預(yù)繳了多少個(gè)人所得稅?（2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬5000元。張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。是否需要納稅？(4）10月份取得5年期國(guó)債利息收入8700元，一年期儲(chǔ)蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。（5）11月份因持有兩年前購(gòu)買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。（6）12月份應(yīng)A公司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（7）：2019年年度終了，張教授是否應(yīng)該匯算清繳？為什么？如果需要，應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退多少個(gè)人所得稅？要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)

國(guó)內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項(xiàng)扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點(diǎn)5000元）。除下述收入外，張教授無其他收入。 取得的收入項(xiàng)目如下： （1）每月工資收入15000元； （2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬5000元。 （3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。 （4）10月份取得5年期國(guó)債利息收入8700元，一年期儲(chǔ)蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。 （5）1月起李某應(yīng)邀為乙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個(gè)月2次，共計(jì)授課24次，每次課酬6000元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。 （6）11月份因持有兩年前購(gòu)買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。 （7）12月份應(yīng)A公司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算單位在支付張教授的工資時(shí)，全年一共預(yù)扣預(yù)繳了多少個(gè)人所得稅？ （2）張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是多少？。 （3）9月份張教授獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)金是否需要納稅，計(jì)算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （4）10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅，計(jì)算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （5）計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付李某課酬時(shí)全年已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （6）11月份張教授所得股息和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅，計(jì)算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （7）A公司未履行預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上至3倍的罰款。請(qǐng)計(jì)算A公司本應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少？ （8）2020年年度終了，張教授匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退多少個(gè)人所得稅？（退稅請(qǐng)用負(fù)號(hào)）

闊景公司2021年度發(fā)生了下列支出，公司的會(huì)計(jì)袁霞將這些支出全部計(jì)入了無形資產(chǎn)：1、培訓(xùn)新員工的支出50萬元。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，某個(gè)員工平均在公司工作7年，但工作3年后進(jìn)入新崗位前必須培訓(xùn)；2、以銀行存款80萬元從龐凱公司購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，該商標(biāo)權(quán)的法定有效年限還有2年（可續(xù)展），可以充分相信，該商標(biāo)權(quán)會(huì)為企業(yè)擴(kuò)大銷售帶來幫助；3、為開發(fā)一種防塵設(shè)備，本年度已支出60萬元，公司正考慮申請(qǐng)專利權(quán)，估計(jì)出售相關(guān)產(chǎn)品的收益可至少持續(xù)50年，而專利權(quán)的法定年限為10年；4、以銀行存款40萬元購(gòu)買了一項(xiàng)游戲軟件，公司準(zhǔn)備在3年內(nèi)生產(chǎn)并銷售該種游戲；5、公司支出30萬元資助電視臺(tái)播放一個(gè)大型系列劇，資助的目的在于使電視觀眾更了解公司的名稱和產(chǎn)品。要求：判斷會(huì)計(jì)袁霞的處理是否正確，如不正確，錯(cuò)在哪里？并請(qǐng)予以改正。這個(gè)是中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課后題，讓做一個(gè)案例分析，應(yīng)該怎么寫呀？求助?。?！