3.假定某企業(yè)為境內(nèi)注冊(cè)成成立的高新技術(shù)企業(yè)，2022年預(yù)繳企業(yè)所所得稅000萬元，2021年結(jié)轉(zhuǎn)到本年度未稅前扣除的符合條件的廣告費(fèi)100萬元職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)5萬元，其22年度經(jīng)(1)取得產(chǎn)品銷售收入4200萬元，取得向境內(nèi)某居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益10萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1600萬元，(3)發(fā)生銷售費(fèi)用7770萬元(其中廣告費(fèi)60萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招特費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)(5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社全團(tuán)休向貧園山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)（6）計(jì)人入成本，費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資路10萬元，投微職工金會(huì)費(fèi)萬元，文郎職7間費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。。要求：確認(rèn)計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額時(shí)職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整金額:計(jì)算該企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額:計(jì)算該企業(yè)2022年度的應(yīng)納所得稅額

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

甲企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)在進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)650萬元）、管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用110萬元。（4）發(fā)生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元。（6）發(fā)生營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款30萬元，直接向當(dāng)?shù)叵ＭW(xué)捐款6萬元）。（7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬元，拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。（8）甲企業(yè)在本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅24萬元。要求：1.甲企業(yè)2020年度利潤總額為多少萬元？2.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為多少萬元？3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少萬元？4.甲企業(yè)2020年度可以在所得稅前扣除的稅金為多少萬元？5.營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少萬元？6.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少

某家居企業(yè)2022年度營業(yè)收入1 000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)200萬元，2021年度結(jié)轉(zhuǎn)到2022年未抵扣完的廣告費(fèi)有30萬元。該公司2022年應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（） 50?80? 老師，這個(gè)選擇題，答案給的是50，22年應(yīng)調(diào)整納稅所得額，這個(gè)不是先進(jìn)先出法，總共實(shí)際可以扣的150，但要先扣上年的30，然后再扣當(dāng)年的120，也就是說22年的應(yīng)調(diào)80呀，如果說是總共應(yīng)調(diào)50，這個(gè)我清楚，但只是22年的，不是調(diào)80嗎？

某居民企業(yè)，2022年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元；（2）發(fā)生銷售成本1100萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元），管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（6）已經(jīng)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、職工福利費(fèi)23萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。計(jì)算：（1）該企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤總額是多少萬元。（2）廣告費(fèi)扣除限額是多少萬元，其調(diào)整額是多少萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是多少萬元，其調(diào)整額多少萬元。（4）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額是多少萬元，其調(diào)整額是多少萬元（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為多少萬元，職工福利費(fèi)扣除限額為多少萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為多少萬元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額合計(jì)數(shù)為多少萬元。（6）應(yīng)調(diào)增所得額共計(jì)多少萬元。（7）該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元。（8）該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅