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首先，我們需要計(jì)算該企業(yè)通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)向某鄉(xiāng)村小學(xué)捐贈(zèng)的2000件產(chǎn)品的稅前利潤(rùn)。 1.成本：?jiǎn)挝怀杀?0元，總成本為2000*50=100000元。 2.銷(xiāo)售價(jià)：?jiǎn)挝皇蹆r(jià)60元，總銷(xiāo)售價(jià)為2000*60=120000元。 3.增值稅：根據(jù)稅法規(guī)定，用于非應(yīng)稅目的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，本案例中的運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣。 4.利潤(rùn)：總利潤(rùn)為銷(xiāo)售價(jià)減去成本，即120000-100000=20000元。接下來(lái)，我們需要考慮企業(yè)所得稅的影響。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本案例中，捐贈(zèng)行為產(chǎn)生的利潤(rùn)未超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%（20000/600000*100%=3.33%，小于12%），因此可以全額扣除。最后，我們需要考慮如何進(jìn)行籌劃以降低企業(yè)的稅負(fù)。由于增值稅和所得稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，且本案例中增值稅無(wú)法抵扣，因此需要在保證合理合法的前提下，盡量降低所得稅的稅負(fù)。以下是一些可能的籌劃策略： 1.分批次捐贈(zèng)：將一次大額捐贈(zèng)分成多次小額捐贈(zèng)，可以降低每次捐贈(zèng)的稅負(fù)。 2.設(shè)立慈善基金會(huì)：通過(guò)設(shè)立慈善基金會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)，可以享受稅收優(yōu)惠政策。 3.合理安排捐贈(zèng)時(shí)間：根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，合理安排捐贈(zèng)時(shí)間，以充分利用稅收優(yōu)惠政策。 4.優(yōu)化產(chǎn)品定價(jià)策略：在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，適當(dāng)降低產(chǎn)品售價(jià)以增加銷(xiāo)量，從而降低所得稅稅負(fù)。 5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理：建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范賬務(wù)處理流程，確保合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。綜上所述，對(duì)于該企業(yè)的捐贈(zèng)行為，可以通過(guò)以上籌劃策略進(jìn)行合理合法的稅收籌劃，以降低企業(yè)的稅負(fù)。

2023-10-29

本案例可以通過(guò)以下三個(gè)步驟進(jìn)行籌劃分析： 1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要考慮將捐贈(zèng)支出在稅前扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 2.在進(jìn)行籌劃時(shí)，可以考慮將捐贈(zèng)業(yè)務(wù)通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)進(jìn)行，以獲取相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于通過(guò)公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，企業(yè)通過(guò)省級(jí)以上人民政府民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 3.在進(jìn)行籌劃時(shí)，還需要考慮如何降低捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的稅負(fù)。本案例中，企業(yè)通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)向鄉(xiāng)村小學(xué)捐贈(zèng)非應(yīng)稅消費(fèi)品，每件產(chǎn)品成本為50元，售價(jià)為60元，每件產(chǎn)品的利潤(rùn)為10元。如果企業(yè)直接向鄉(xiāng)村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金，則可以避免運(yùn)費(fèi)支出和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的產(chǎn)生。因此，企業(yè)可以考慮將非應(yīng)稅消費(fèi)品出售給省級(jí)民政部門(mén)或通過(guò)其他渠道出售，然后向鄉(xiāng)村小學(xué)直接捐贈(zèng)現(xiàn)金。這樣可以降低捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的稅負(fù)和成本。

2023-10-29

你好，（1）企業(yè)并未對(duì)古舊圖書(shū)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立核算，該公司不能享受增值稅免稅政策。應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=180-60=120 稅收籌劃：該企業(yè)應(yīng)該對(duì)對(duì)古舊圖書(shū)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立核算，不需要繳納增值稅。

2023-06-08

老師快一點(diǎn)

2022-06-14

你好，學(xué)員，稍等一下

2022-11-19