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演示賬套

10月份，母公司持股比例38%的子公司花費4400萬元，購買了母公司持有的15%另一家企業(yè)股權(quán)，該筆股權(quán)在母公司賬上顯示為非流動金融資產(chǎn)1072.5萬元，9月底合并報表利潤總額100萬元，那么十月底利潤總額，歸母凈利潤，少數(shù)股東損益是多少？母公司產(chǎn)生的3300萬投資收益需要在合并報表抵消嗎

2023-10-28 12:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-10-28 12:42

為了計算十月底的利潤總額、歸母凈利潤和少數(shù)股東損益，我們需要先計算子公司購買母公司持有的15%另一家企業(yè)股權(quán)所產(chǎn)生的投資收益，然后計算合并報表的抵消分錄。首先，我們需要計算子公司購買母公司持有的15%另一家企業(yè)股權(quán)所產(chǎn)生的投資收益。子公司購買母公司持有的15%另一家企業(yè)股權(quán)花費了4400萬元，而該筆股權(quán)在母公司賬上顯示為非流動金融資產(chǎn)1072.5萬元。因此，子公司購買該筆股權(quán)所產(chǎn)生的投資收益為： 4400 - 1072.5 = 3327.5萬元接下來，我們需要計算合并報表的抵消分錄。合并報表中，母公司的非流動金融資產(chǎn)與子公司的長期股權(quán)投資需要進(jìn)行抵消，同時還需要抵消母公司產(chǎn)生的投資收益和少數(shù)股東損益。因此，合并報表的抵消分錄為：借：投資收益 3327.5 貸：長期股權(quán)投資 4400 少數(shù)股東損益 (4400 - 1072.5) × 38% (4400 - 1072.5) × 38% = 1264.45萬元母公司產(chǎn)生的3300萬投資收益需要在合并報表抵消，具體分錄為：借：投資收益 3300 貸：長期股權(quán)投資 3300 最后，我們需要計算十月底的利潤總額、歸母凈利潤和少數(shù)股東損益。十月底的利潤總額為：2163.05萬元歸母凈利潤為：821.959萬元少數(shù)股東損益為：831.4764200000001萬元

快賬用戶4300 追問 2023-10-28 13:17

交易完后，母公司的非流動資產(chǎn)變?yōu)?，子公司長投增加4400萬，合并的時候需要把4400萬長投抵消是這樣嗎

快賬用戶4300 追問 2023-10-28 13:18

交易完后該投資收益需要按照母公司控股子公司的比例進(jìn)行分配。38%的投資收益歸屬于母公司，相應(yīng)的金額為1264.5萬元（3327.5萬元38%）。其余62%的投資收益歸屬于非控股權(quán)益（即少數(shù)股東損益），相應(yīng)的金額為2063萬元（3327.5萬元62%）。然后，我們來計算10月底各項數(shù)據(jù)：利潤總額：10月份的利潤總額應(yīng)加上這筆投資收益，即100萬元（9月底的利潤總額）+3327.5萬元（投資收益）=3427.5萬元。歸母凈利潤：10月份的歸母凈利潤應(yīng)加上母公司的投資收益部分，即1264.5萬元。少數(shù)股東損益：10月份的少數(shù)股東損益應(yīng)按照非控股權(quán)益的比例分配投資收益，即2063萬元。

快賬用戶4300 追問 2023-10-28 13:18

這樣理解對嗎

齊紅老師解答 2023-10-28 18:40

你如果是簡單的理解，是可以的