為了計算十月底的利潤總額、歸母凈利潤和少數(shù)股東損益,我們需要先計算子公司購買母公司持有的15%另一家企業(yè)股權所產生的投資收益,然后計算合并報表的抵消分錄。 首先,我們需要計算子公司購買母公司持有的15%另一家企業(yè)股權所產生的投資收益。 子公司購買母公司持有的15%另一家企業(yè)股權花費了4400萬元,而該筆股權在母公司賬上顯示為非流動金融資產1072.5萬元。 因此,子公司購買該筆股權所產生的投資收益為: 4400 - 1072.5 = 3327.5萬元 接下來,我們需要計算合并報表的抵消分錄。 合并報表中,母公司的非流動金融資產與子公司的長期股權投資需要進行抵消,同時還需要抵消母公司產生的投資收益和少數(shù)股東損益。 因此,合并報表的抵消分錄為: 借:投資收益 3327.5 貸:長期股權投資 4400 少數(shù)股東損益 (4400 - 1072.5) × 38% (4400 - 1072.5) × 38% = 1264.45萬元 母公司產生的3300萬投資收益需要在合并報表抵消,具體分錄為: 借:投資收益 3300 貸:長期股權投資 3300 最后,我們需要計算十月底的利潤總額、歸母凈利潤和少數(shù)股東損益。 十月底的利潤總額為:2163.05萬元 歸母凈利潤為:821.959萬元 少數(shù)股東損益為:831.4764200000001萬元
老師,我2023年計提一筆城建稅3元,會計分錄入錯→借:稅金及附加3貸:應交增值稅-銷項稅額3。我2025年更正一筆:→借:應交稅費-銷項稅額3借:應交稅→城建稅-3,利潤表出來“稅金及附加”沒有金額,底下的城市維護城建稅沒有金額,利潤表平了,老師,一般來說,應該是貸:應交稅費-城建稅3,現(xiàn)在放在借:應交稅費-城建稅-3,借貸不一樣都是一樣的結果,不影響是嗎?,老師,還有一個問題,像小金額幾塊錢的調整,不用通過“以前年度調整”這個科目核算也是可以嗎?就是直接做一筆更正分錄一步到位就可以是嗎?
老師,我2023年計提一筆城建稅3元,會計分錄入錯→借:稅金及附加3貸:應交增值稅-銷項稅額3。我2025年更正一筆:→借:應交稅費-銷項稅額3借:應交稅→城建稅-3,利潤表出來“稅金及附加”沒有金額,底下的城市維護城建稅沒有金額,利潤表平了,老師,一般來,應該是貸:應交稅費-城建稅3,現(xiàn)在放在借:應交稅費-城建稅-3,借貸不一樣都是一樣的結果,不影響是嗎?
老師您好,請問資源回收利用這個企業(yè)帳怎么做呢
老師你好,單位購買藥材籽,生長周期三年,到期賣藥材根部,請問現(xiàn)在該進哪個科目
經(jīng)營范圍有建筑材料銷售,非金屬礦及制品銷售,可以開具瀝青的普票嗎
收到分包方轉進2%掛靠管理費,未開票給分包,應該記入哪個科目?
老師,排名怎么出現(xiàn)小紅旗,就是條件格式
老師 我公司寧波 生產水表的 加工制造業(yè)企業(yè),使用的是 小企業(yè)會計準則 問題1 使用小企業(yè)會計準則是當月購入固定資產當月 計提折舊還是下月計提折舊?問題2 無形資產都是當月購入當月計提折舊部分企業(yè)會計準則還是小企業(yè)會計準則是吧?
老師,開一次發(fā)票申請一次外經(jīng)證可以嗎。不然這個工程拖延的時間太長了
銷售貨物,目前一個貨款還未開票進來,但是現(xiàn)在著急開出去,可以先開出去票再后面補庫存票進來嗎
交易完后,母公司的非流動資產變?yōu)?,子公司長投增加4400萬,合并的時候需要把4400萬長投抵消是這樣嗎
交易完后該投資收益需要按照母公司控股子公司的比例進行分配。38%的投資收益歸屬于母公司,相應的金額為1264.5萬元(3327.5萬元38%)。其余62%的投資收益歸屬于非控股權益(即少數(shù)股東損益),相應的金額為2063萬元(3327.5萬元62%)。 然后,我們來計算10月底各項數(shù)據(jù): 利潤總額:10月份的利潤總額應加上這筆投資收益,即100萬元(9月底的利潤總額)+3327.5萬元(投資收益)=3427.5萬元。 歸母凈利潤:10月份的歸母凈利潤應加上母公司的投資收益部分,即1264.5萬元。 少數(shù)股東損益:10月份的少數(shù)股東損益應按照非控股權益的比例分配投資收益,即2063萬元。
這樣理解對嗎
你如果是簡單的理解,是可以的