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演示賬套

甲汽車(chē)工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)節(jié)日禮品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2 600元，將其全部用于集體福利。（2）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料18 000元，取得普通發(fā)票，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)15 000元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）銷售汽車(chē)裝飾物品，取得不含稅收入10 000元；提供汽車(chē)修理勞務(wù)，取得不含稅收入15 000元；出租汽車(chē)，取得不含稅租金收入8 000元。（4）當(dāng)月提供裝運(yùn)搬卸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額9540元。（5）因管理不善丟失一批本年5月購(gòu)入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），原材料賬面成本為5 000元。5月份購(gòu)入這批原材料曾花費(fèi)運(yùn)費(fèi)成本900元，裝卸搬運(yùn)成本300元。（6）本月提供運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，收取運(yùn)輸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額13080元。上述增值稅專用發(fā)票本年7月均符合抵扣規(guī)定。要求：計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅

2023-10-26 10:45

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-10-26 10:47

1.甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：（1）購(gòu)進(jìn)節(jié)日禮品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元，將其全部用于集體福利。進(jìn)項(xiàng)稅額2600元，因全部用于集體福利，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料18000元，取得普通發(fā)票，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)15000元，取得增值稅專用發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)稅率=150009%=1350元（3）當(dāng)月提供裝運(yùn)搬卸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額9540元。進(jìn)項(xiàng)稅額=9540/（1%2B9%）9%=780元（4）因管理不善丟失一批本年5月購(gòu)入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），原材料賬面成本為5000元。5月份購(gòu)入這批原材料曾花費(fèi)運(yùn)費(fèi)成本900元，裝卸搬運(yùn)成本300元。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（賬面成本%2B運(yùn)費(fèi)%2B裝卸搬運(yùn)成本）稅率=（5000%2B900%2B300）*13%=728元總結(jié)：甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1350%2B780=2130元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出728元，所以甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1402元。 2. 甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額：（1）銷售汽車(chē)裝飾物品，取得不含稅收入10000元；銷項(xiàng)稅額=1000013%=1300元（2）提供汽車(chē)修理勞務(wù)，取得不含稅收入15000元；銷項(xiàng)稅額=1500013%=1950元（3）出租汽車(chē)，取得不含稅租金收入8000元。銷項(xiàng)稅額=800013%=1040元（4）本月提供運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，收取運(yùn)輸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額13080元。銷項(xiàng)稅額=13080/（1%2B9%）9%=1080元總結(jié)：甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為1308%2B195%2B1824%2B92=3329.97元。 3. 甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3329.97-2134.97=1195元。