老師，這個是全盤賬實操的題，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，我有三個問題不理解 一、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目的本期借方發(fā)生額是如何計算得出的？ 二、期初“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目的借方金額是45000，本期“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目的借方發(fā)生額又是26967，這個科目的期初額加上本期發(fā)生額都在借方應(yīng)該是留抵不進行賬務(wù)處理，那為什么答案是“借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅”呢？而且答案解析給出的公式是（起初銷項-進項）+（銷項發(fā)生額+進項轉(zhuǎn)出發(fā)生額+出口退稅發(fā)生額-進項發(fā)生額）-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目期初借方余額，按這個答案解析本期發(fā)生的“轉(zhuǎn)出未交增值稅”發(fā)生額應(yīng)該是在貸方而不是借方啊，這樣的話解析和題目中的表格是反的，為什么會這樣呢？ 三、實際工作中月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)這一步是電腦軟件直接生成，還是需要自己手動做呢？

1.2×21年3月25日，星海公司按每股3.50元的價格購入每股面值1員道元的A公司股票10000股并分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，支付交易稅費250元。股票購買價格中包含每股0.10元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，該現(xiàn)金股利于2×21年4月10日發(fā)放。4.2×21年1月20日，星海公司按每股3.80元的價格購入每股面值元的B公司股票50000股并分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，支付交易稅費1200元。2×21年3月5日，B公司宣告分派每股0.20元的現(xiàn)金股利，并于2×21年4月10日發(fā)放。2×21年9月20日，星海公司將該股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元。第一題答案里面的初始入賬金額減去了應(yīng)收股利，第二個題里面沒有減去應(yīng)收股利，這是為什么?。渴裁磿r候需要減應(yīng)收股利

1.2×21年3月25日，星海公司按每股3.50元的價格購入每股面值1員道元的A公司股票10000股并分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，支付交易稅費250元。股票購買價格中包含每股0.10元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，該現(xiàn)金股利于2×21年4月10日發(fā)放。4.2×21年1月20日，星海公司按每股3.80元的價格購入每股面值元的B公司股票50000股并分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，支付交易稅費1200元。2×21年3月5日，B公司宣告分派每股0.20元的現(xiàn)金股利，并于2×21年4月10日發(fā)放。2×21年9月20日，星海公司將該股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元。第一題答案里面的初始入賬金額減去了應(yīng)收股利，第二個題里面沒有減去應(yīng)收股利，這是為什么啊？什么時候需要減應(yīng)收股利

經(jīng)典題解 【真題5·單選題】2×19年7月1日，甲公司向銀行借入3000萬元。借款期限2年，年利率4%（類似貸款的市場年利率為5%)，該貸款專門用于甲公司辦公 樓的建造。2×19年10月1日，辦公樓開始實體建造。甲公司支付工程款600萬 元。2×20年1月1日、2×20年7月1日又分別支付工程款1500萬元、800萬元。 2×20年10月31日，經(jīng)甲公司驗收，辦公樓達到預(yù)定可使用狀態(tài)。2×20年12月 31日，甲公司開始使用該辦公樓。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司建造辦公樓會計處理的表述中，正確的是（)。(2021年） A ．按借款本金3000萬元、年利率4％計算的利息金額作為應(yīng)付銀行的利息 金額 B ．借款費用開始資本化的時間為2×19年7月1日 C ．按借款本金3000萬元、年利率4％計算的利息金額在資本化期間內(nèi)計入建 造辦公樓的成本 D ．借款費用應(yīng)子資本化的期間為2×19年7月1日至2×20年12月31日止 ?老師你好，這個題答案應(yīng)該是a但是我對c很是迷惑，c正確的做法是不是：這道題按票面利率確認應(yīng)付利息，按實際利率資本化或者費用化 ?我理解的對嗎

2.甲公司是一家煤礦企業(yè),適用的增值稅稅率為13%2×20年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費,提取標準為每噸15元,假定每月原煤產(chǎn)量為10萬噸。2×20年4月5日,經(jīng)有關(guān)部門批準,該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設(shè)備,價款為100萬元,增值稅進項稅額為13萬元,建造過程中發(fā)生安裝支出13萬元(用銀行存款支付),設(shè)備于2×20應(yīng)支付乙公司的款項,合同約定當(dāng)年6月30日建造完工。乙公司于當(dāng)年9月30日將固定資產(chǎn)交付甲公司,實際建造成本200萬元,因乙公司延期交付,乙公司同意核減10萬元,甲公司實際向乙公司支付210萬元。該固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為10年,采用年限平均法計提折舊,無殘值。假定不考慮其他因素。要求:(1)根據(jù)資料(1),編制甲公司相關(guān)會計分錄。(2)根據(jù)資料(2),說明甲公司2×20年9月30日辦理竣工決算時如何進行會計處理,計算2×20年辦公樓應(yīng)計提的折舊金額。(3)根據(jù)資料(3),說明甲公司對乙公司核減10萬元如何進行會計處理,計算2×20年該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊金額。