A注冊會計師負責審計甲公司2019年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為240萬元。資料四：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實施的審計程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司供應(yīng)商的變動需由采購部經(jīng)理批準，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。A注冊會計師認為該內(nèi)部控制設(shè)計合理，擬予以測試。（2）財務(wù)人員將原材料訂購單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單核對一致后，編制記賬憑證（附上述單據(jù)）并簽字確認。A注冊會計師測試該項控制時，抽取了若干記賬憑證及附件，檢查是否經(jīng)財務(wù)人員簽字。（3）甲公司2019年向乙公司采購的某設(shè)備價格顯著高于同類設(shè)備的市場價格，管理層解釋該設(shè)備采用了特殊材質(zhì)，A注冊會計師了解了使用特殊材質(zhì)的原因，檢查了采購合同，查詢了特殊材質(zhì)的市場價格，并就該設(shè)備的采購價格和使用材質(zhì)向乙公司進行了函證，回函相符，據(jù)此認可了設(shè)備采購價格。（4）檢查應(yīng)付關(guān)聯(lián)方的款項時[先檢查交易的商業(yè)理由]，A注冊會計師檢查了證實交易的支持性文件并向關(guān)聯(lián)方實施函證，回函表明雙方不存在差異[沒有檢查交易的商業(yè)理由]，注冊會計師據(jù)此認可了甲公司的記錄。（5）檢查關(guān)鍵管理人員薪酬

【任務(wù)4.2】 業(yè)務(wù)資料： 中嘉創(chuàng)新實業(yè)集團旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標準住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權(quán)價款8500萬元，發(fā)生拆遷補償費1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元、利息費用520萬元(利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機構(gòu)證明)、管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌; 第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌。 要求： 1分別計算應(yīng)納土地增值稅。 2計算兩種方案的凈利潤并進行決策。 說明： 1.該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%附加稅包含城市維護建設(shè)稅，教育稅附加，地方教育附加，直接按12%計算

中新實業(yè)集團旗下北京輝房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人,2021年銷售其2016年1月取得的通標準住宅樓,適用易計稅方法該項目總面積2萬平方米,支付土地使用權(quán)價款8500萬元,發(fā)生拆遷補償費1000萬元直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元利息費用520萬元(利息費用未超過同期銀行貸款利率,但無法提供金隨機構(gòu)證明)管理費用1100萬元,銷售費用800萬元房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準予除的比例為國家規(guī)定的想高比例公司營銷部門制定出兩種方案:第一種方案是以13800元單位平均售掛牌第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌要求:計算兩種方案的進行決策說明1該企業(yè)適用稅率如下企業(yè)所得稅稅率為25%,加稅包含城市維護建設(shè)稅、育費附加地方教育附加,直接按12%計算2填入表格中的數(shù)據(jù)計算結(jié)果保留2位小數(shù):若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計算的,直接以保2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算求兩個項目方案的應(yīng)納增值稅，應(yīng)納附加稅，應(yīng)納土地增值稅利潤總額，應(yīng)納稅所得額，凈利潤。

1)2日，向乙公司銷售A商品1600件，標價總額為800萬元(不含增值稅)，商品實際成本為480萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品,并向銀行辦理了托收手續(xù)。(2)10日，因部分A商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品800件，退回商品已驗收入庫，其余價款收到。(3)15日，甲公司將部分退回的A商品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產(chǎn)人500件，行政管理人員40件，專設(shè)銷售機構(gòu)人員60件，該商品每件市場價格為。萬元(與計稅價格一致)，實際成本0.3萬元。20日，收到受托方發(fā)來的代銷清單，本月代銷B商品2000件，售價是50元/#本每件20元，按照售價10%支付手續(xù)費。企業(yè)已經(jīng)對方收到扣除手續(xù)費后的價款(5)25日，出售原材料一批，收入100萬元，成本68萬元，價稅款存入銀行。要求:(1）逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)(2)計算用公司6月份營業(yè)收入總額

業(yè)務(wù)資料: 中嘉創(chuàng)新實業(yè)集團旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標準住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權(quán)價款8500萬元，發(fā)生拆遷補償費1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元、利息費用520萬元(利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機構(gòu)證明)、管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。公司營銷部門制定出兩種方案: 第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌;第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌?！?要求: 計算兩種方案的凈利潤并進行決策?！?說明: 1.該企業(yè)適用稅率如下:企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，直接按12%計算。 2.填入表格中的數(shù)據(jù)計算結(jié)果保留2位小數(shù);若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算。