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演示賬套

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收款階段，留抵的進(jìn)項(xiàng)稅，怎么抵扣？

2023-10-24 14:52

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-10-24 14:54

你好? 預(yù)收時(shí)不可以的，交付的時(shí)候才可以抵扣；平時(shí)預(yù)交按照不含稅預(yù)收款*預(yù)征率計(jì)算

快賬用戶2467 追問 2023-10-24 15:17

交付的時(shí)候怎么抵扣是開具了房地產(chǎn)專用發(fā)票時(shí)才能抵扣嗎？房地產(chǎn)專用發(fā)票是幾的稅率，老師？

齊紅老師解答 2023-10-24 15:19

就是對(duì)外正常開銷售發(fā)票的時(shí)候就可以抵扣了。

齊紅老師解答 2023-10-24 15:19

一般納稅人9%的稅率。

你好? 預(yù)收時(shí)不可以的，交付的時(shí)候才可以抵扣；平時(shí)預(yù)交按照不含稅預(yù)收款*預(yù)征率計(jì)算

2023-10-24

同學(xué)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅票的。

2021-04-26

房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算土地款抵扣，應(yīng)在產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，即項(xiàng)目建成交付，正式銷售房產(chǎn)并開具增值稅發(fā)票時(shí)進(jìn)行，而在預(yù)售階段不能抵扣。具體如下：預(yù)售階段：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售房屋時(shí)，購房者預(yù)先繳納購房款項(xiàng)。此時(shí)，因房屋尚未建成，產(chǎn)品控制權(quán)未實(shí)際轉(zhuǎn)移，不正式觸發(fā)增值稅納稅義務(wù)，只是根據(jù)預(yù)售房款（不含增值稅）金額預(yù)繳增值稅。所以，預(yù)售階段不能按交房比例計(jì)算可抵減土地價(jià)款。交付階段：當(dāng)項(xiàng)目建成交付，房地產(chǎn)企業(yè)正式開具增值稅發(fā)票，繳納增值稅時(shí)，可以進(jìn)行土地價(jià)款抵扣。允許扣除的土地價(jià)款計(jì)算公式為：當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款 =（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積 ÷ 房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）× 支付的土地價(jià)款。其中，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷售額對(duì)應(yīng)的建筑面積。

2025-03-11

你好！在收到退稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬戶余額減少，我們要做相反的分錄，分錄如下：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　另一種情況是已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅“科目，做如下的分錄：借：銀行存款　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

2022-02-09

你好，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的

2020-12-25

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