老師我去年有一筆40萬的收入今年沖紅重新開具了60萬的銷售收入，和一筆去年材料成本3萬的開具錯誤了，今年收到對方的負數(shù)發(fā)票，問題是我要走未分配利潤的話，收入金額較大，問了稅務局叫我提供一堆資料才可以更正報表，那我這個兩筆賬目咋調(diào)整合適

2023-10-16 15:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-10-16 15:13

1.銷售收入沖紅并重新開具：去年收入40萬，今年沖紅后重新開具了60萬的銷售收入。這一部分的會計處理可能會涉及到以下幾個科目： ● 借：銀行存款（或應收賬款） -60萬 ● 貸：主營業(yè)務收入 -60萬同時，去年確認的收入和成本也需要沖銷： ● 借：銀行存款（或應收賬款） -40萬 ● 貸：主營業(yè)務收入 -40萬此外，還需要確認去年的成本： ● 借：主營業(yè)務成本 -3萬 ● 貸：銀行存款（或應付賬款） -3萬 1.材料成本開具錯誤：去年材料成本開具錯誤，今年收到對方的負數(shù)發(fā)票。這一部分的會計處理可能會涉及到以下幾個科目： ● 借：銀行存款（或應付賬款） -3萬 ● 貸：原材料 -3萬如果要調(diào)整這些賬目以符合未分配利潤的要求，可以考慮以下步驟： 1.首先，將去年和今年的收入、成本和費用等賬目進行沖銷和重新確認。 2.然后，根據(jù)實際情況確認未分配利潤金額。如果去年和今年的賬目調(diào)整后仍有未分配利潤金額較大，可以考慮進行稅務籌劃，以降低稅負。 3.最后，根據(jù)調(diào)整后的賬目編制財務報表，并按照稅務局的要求提供相應的資料進行更正

快賬用戶6563 追問 2023-10-16 15:30

老師我就一筆去年的40萬和去年的3萬材料成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了，今年沖紅了重新開具給他的60萬已經(jīng)給我付錢了

快賬用戶6563 追問 2023-10-16 15:31

老師那按你這樣的話直接在今年調(diào)整影響今年利潤的話我的分錄是這樣的跟你有點出入可以嗎1.今年沖紅去年跨年銷售開票收入，借：應收賬款-40萬,貸：主營業(yè)務收入-366972.48，應交稅費-應交增值稅-33027.52元。2.第二個是紅沖跨年材料成本了借：工程施工-材料成本-37300

齊紅老師解答 2023-10-16 15:36

在今年調(diào)整涉及損益的是跨年調(diào)整

快賬用戶6563 追問 2023-10-16 15:38

我是小企業(yè)準則，問題走未分配利潤的話問了稅局估計我金額比較大要一堆資料才可以更正，老師我這個問題問了三個老師我有點懵逼了，你要不幫我在仔細看看我的問題，太難了

齊紅老師解答 2023-10-16 15:42

那你涉及損益也是用利潤分配未分配利潤的今年紅沖去年的收入還做藍字分錄嗎

快賬用戶6563 追問 2023-10-16 15:49

是的，我的疑問1.就是涉及到未分配利潤這個科目是不是就得更改去年的匯算清繳報表了2

齊紅老師解答 2023-10-16 15:52

這個不用的哦不用改去年的

快賬用戶6563 追問 2023-10-16 16:02

那老師我現(xiàn)在就是1.去年的收入40萬入賬了沒收到錢，今年4月份沖紅了。2.去年一筆3萬的材料款入賬成本結(jié)轉(zhuǎn)了未付款，今年叫對方?jīng)_紅負數(shù)發(fā)票給我了，那正確分錄咋做，不是你第一個回答我的那筆分錄吧

齊紅老師解答 2023-10-16 16:07

去年的收入真實發(fā)生了但是你沒收到錢吧

快賬用戶6563 追問 2023-10-16 16:14

是的去年開具給他是建筑工程款實際性質(zhì)是我們支付材料款的，但是對方?jīng)]錢不付，就今年退給我沖紅了，然后又開具了60萬建筑工程款給他申請款是我們支付勞務的錢，老師咋處理分錄這兩筆

齊紅老師解答 2023-10-16 16:16

那你不能紅沖哦因為這個業(yè)務并沒有取消

快賬用戶6563 追問 2023-10-16 16:24

取消了都是建筑工程款名稱，但是申請款表格不一樣，所以對于甲方是不支付這筆錢了很復雜了我已經(jīng)4月份沖紅了，老師我就想問問，去年這筆40萬我也繳納增值稅了，我這兩筆分錄咋做合適我這邊不能在提問又的重開問題了

齊紅老師解答 2023-10-16 16:27

那就直接借應收u負數(shù) 貸利潤分配未分配利潤負數(shù) 貸銷項負數(shù) 這樣

快賬用戶6563 追問 2023-10-16 16:47

1.借：應收賬款-40萬,貸：利潤分配未分配利潤366972.48，應交稅費-應交增值稅-33027.52元 2.借：利潤分配未分配利潤-37300，貸：工程施工-材料成本-37300這是我剛才咨詢老師給我做的，我兩個疑問1.他的分錄里面沒有成本結(jié)轉(zhuǎn)負數(shù)是不是錯了2.我看來一下我去年報表是虧損的如果把就算這筆更正的話也是虧損的那是不是就不用更正報表了

齊紅老師解答 2023-10-16 17:02

1.關于第一個問題，老師做的分錄里沒有成本結(jié)轉(zhuǎn)負數(shù)是不是錯了。在財務處理中，借方和貸方的金額通常是表示增加或減少的金額。因此，如果一個科目在借方和貸方都有出現(xiàn)，那么這個科目的余額可能需要進行調(diào)整。具體來說，如果一個科目在借方和貸方的金額代表了相反的意思，那么它們的金額應該相減，而不是相加。 1.關于第二個問題，你提到你的公司去年是虧損的，如果做這筆更正也是虧損的，是不是就不用更正報表了。實際上，如果這筆更正不會改變你公司的凈虧損，那么它可能不會影響你公司的報表。然而，更正財務報表中的錯誤是保持報表準確性和完整性的重要步驟。即使更正后的報表仍然顯示凈虧損，但更正仍然是有必要的。這可以確保你的報表沒有誤導性，并可以幫助你和你的團隊更好地理解你公司的財務狀況。如果這筆更正涉及到以前年度損益調(diào)整，那么它可能需要提交給相關稅務機構(gòu)審查和批準，所以這個過程可能需要一些時間。此外，如果這筆更正會影響你公司的稅務負擔，那么你也應該考慮這個問題。