但如果沒有計(jì)提呢，就等于1月計(jì)提，1月交的。以后又有匯算清繳，匯算清繳是4月計(jì)提4月交的。這種情況也不需要通過年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

需要的需要通過應(yīng)付職工薪酬

我說的是企業(yè)所得稅的問題，和應(yīng)付職工薪酬有啥關(guān)系呢？

我剛才回復(fù)錯了，如果你12月份沒有計(jì)提，在一月份計(jì)提，用以前年度損益調(diào)整。

那我是要把第四季度的和2022年匯算清繳的一起通過年度損益調(diào)整科目核算對吧？你能給我寫個分錄嗎？核算后后面怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅貸銀行 借利潤分配未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整。

那這樣的話，我是不是得把之前的分錄沖紅呢，然后重新寫個？有沒有不沖紅之前分錄，直接結(jié)轉(zhuǎn)的方法？

企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則必須做這個，沒有其他的。

好噠，我還想問，最后的這個借利潤分配未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整，結(jié)轉(zhuǎn)的這個，一般做賬系統(tǒng)月底結(jié)轉(zhuǎn)損益的時候是不是就直接結(jié)轉(zhuǎn)了，不需要特意寫這個分錄，系統(tǒng)就自動結(jié)轉(zhuǎn)了

月末自己做的，不要系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)。

為什么不能讓系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)呢？我月末會點(diǎn)結(jié)轉(zhuǎn)損益的

系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)的話，它會結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，你可以試一下。

好噠，那就是如果12月計(jì)提了，就不需要年度損益調(diào)整了對吧？那匯算清繳時也一樣？計(jì)提就不需要，沒有計(jì)提就需要調(diào)整？

對的，是的，是這么做的。

好噠，謝謝老師