研發(fā)費(fèi)加計扣除基數(shù)占管理費(fèi)用70%，存在研發(fā)與生產(chǎn)混合，少繳企業(yè)所得稅風(fēng)險，怎么給專管員寫說明呀

老師，我們是研發(fā)企業(yè)，現(xiàn)在稅務(wù)查研發(fā)支出加計扣除，我們的情況是這樣，人數(shù)比較少，22年19個員工，其中7個員工既做研發(fā)的工作，也做偏管理的工作，后來客戶多了，在10月份人員分配做了調(diào)整，正式把這7個人計入管理部，我們做賬的話，也是前9個月19個人都做研發(fā)費(fèi)用，到10月份12個人做研發(fā)費(fèi)用，7個管理費(fèi)用，研發(fā)立項的話，全部人員都是直接參與研發(fā)的人員，請問這樣合理嗎，該怎么修改呢

B服裝制造有限公司(以下簡稱B公司)，成立于2018年10月，注冊資本8000萬元，是一家以商務(wù)、工裝、休閑男裝為主服裝生產(chǎn)企業(yè)。B公司適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。2021年10月開展甲項目關(guān)于優(yōu)化生產(chǎn)工藝的研究工作，2022年1月進(jìn)入開發(fā)階段，且已符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件。2022年12月甲項目研發(fā)完成并于當(dāng)月由生產(chǎn)車間使用。當(dāng)年歸集開發(fā)階段可加計扣除研發(fā)費(fèi)用為240萬元，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用計入“研發(fā)支出——資本化支出”科目，研發(fā)結(jié)束后，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)——生產(chǎn)工藝(甲項目)，預(yù)計甲項目可使用10年。2022年度企業(yè)所得稅申報時加計扣除研發(fā)費(fèi)用240萬元后，應(yīng)納稅所得額為800萬元，繳納稅款200萬元。風(fēng)險點(diǎn)：研發(fā)費(fèi)用加計扣除老師，這個題怎么做呀？

公司2022年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，22年賬上沒有研發(fā)費(fèi)用，但是稅務(wù)申報表—利潤表里研究費(fèi)用有數(shù)額，不知是什么數(shù)額。22年企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，a107012，第二行自主研發(fā) 合作研發(fā) 集中研發(fā)有數(shù)額，等于第三行人員人工費(fèi)用。。但我把2022年研發(fā)人員工資加起來，不等于這個數(shù)，比這個數(shù)小。。。。我想問，今年我們要進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審了，找第三方機(jī)構(gòu)出審計報告什么的，會要求我們公司提供人員人工費(fèi)用明細(xì)嗎，1-12月憑證沒有把研發(fā)人員工資計入研發(fā)費(fèi)用科目，都是直接計入管理費(fèi)用科目了，這企業(yè)所得稅上能加計扣除嗎

22年公司認(rèn)定通過了高新技術(shù)企業(yè)，我看到22年的賬，沒有計入研發(fā)費(fèi)用科目的。22年的年報利潤表里列明了研究費(fèi)用。但我在賬上無論怎么加都加不起來利潤表對應(yīng)的研究費(fèi)用那個數(shù)。企業(yè)所得稅匯算清繳，按照利潤表研究費(fèi)用數(shù)額當(dāng)做加計扣除數(shù)額，今年進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，，這種情況2022年研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀，說是人員人工費(fèi)用吧，賬上還沒有研發(fā)費(fèi)用，只有銷售費(fèi)用—工資和管理費(fèi)用—工資。我見研發(fā)人員工資包括在管理費(fèi)用里，但加了一下研發(fā)人員工資社保公積金仍不是利潤表里列明的研究費(fèi)用。 研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀，復(fù)審需要這個嗎