2017年甲公司為研究一項(xiàng)新技術(shù)，研究階段共投入800萬(wàn)，其中200萬(wàn)是設(shè)備折舊，100萬(wàn)是技術(shù)攤銷額，300萬(wàn)是人員薪酬，其余200萬(wàn)其他費(fèi)用，以銀行存款支付，2017年6月末研究階段結(jié)束。7月開始進(jìn)入開發(fā)階段，共發(fā)生2000萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的有1500萬(wàn)，另外500萬(wàn)不滿足資本化條件，開發(fā)費(fèi)均以銀行存款支付。2017年末該新技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，作相關(guān)分錄1.發(fā)生800萬(wàn)研究費(fèi)用的分錄。2.6月末將研究費(fèi)轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用的分錄。3.發(fā)生2000萬(wàn)開發(fā)費(fèi)用的分錄。4.結(jié)轉(zhuǎn)未滿足資本化條件的500萬(wàn)到管理費(fèi)用。5.結(jié)轉(zhuǎn)滿足資本化條件的1500萬(wàn)）

2017年甲公司為研究一項(xiàng)新技術(shù)，研究階段共投入800萬(wàn)，其中200萬(wàn)是設(shè)備折舊，100萬(wàn)是技術(shù)攤銷額，300萬(wàn)是人員薪酬，其余200萬(wàn)其他費(fèi)用，以銀行存款支付，2017年6月末研究階段結(jié)束。7月開始進(jìn)入開發(fā)階段，共發(fā)生2000萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的有1500萬(wàn)，另外500萬(wàn)不滿足資本化條件，開發(fā)費(fèi)均以銀行存款支付。2017年末該新技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，作相關(guān)分錄（1.發(fā)生800萬(wàn)研究費(fèi)用的分錄。2.6月末將研究費(fèi)轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用的分錄。3.發(fā)生2000萬(wàn)開發(fā)費(fèi)用的分錄。4.結(jié)轉(zhuǎn)未滿足資本化條件的500萬(wàn)到管理費(fèi)用。5.結(jié)轉(zhuǎn)滿足資本化條件的1500萬(wàn)）

老師 這個(gè)怎么處理 1.您單位申報(bào)的A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》第45行“允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)”金額為：【298775.76】元； 2.您單位申報(bào)的A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》第15行“七、歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額（16+25）”第1列“本年度”金額為：【】元。 3.您單位申報(bào)享受研發(fā)加計(jì)扣除政策的研發(fā)費(fèi)用大于高新技術(shù)企業(yè)口徑下歸集的研發(fā)費(fèi)用，存在超額享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)核實(shí)。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的：1.委托外部研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。 請(qǐng)問(wèn)：收到受托方開給我司的技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，我可以入賬“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出——委托研發(fā)費(fèi)用 ——**項(xiàng)目”這個(gè)科目并在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行加計(jì)扣除嗎？ 這種情況下是否一定要獲得受托方提供的《委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬》呢？

本年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入:4637,營(yíng)業(yè)收入:4823,投資收益:0,年代碼:2020,研究費(fèi)用_管理費(fèi)用 年-1:210萬(wàn),研究費(fèi)用_管理費(fèi)用 年-2:249萬(wàn)4,本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比%:96.1255884296308,歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額合計(jì)占比%:1.92098318646876,本年境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用占比%:100,本年研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例:0.2333,歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額_內(nèi)部研究開發(fā)投入_本年度...:256萬(wàn),歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額_委托外部研發(fā)費(fèi)用_境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)_本年度:0,歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額_本年度:256萬(wàn),歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額_合計(jì)(2017-2020版):256萬(wàn),研究費(fèi)用_管理費(fèi)用:256萬(wàn)。。老師這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)看不懂，管理費(fèi)用 年-1:210萬(wàn),研究費(fèi)用_管理費(fèi)用 年-2:249萬(wàn)