@鄒老師 老師好， 一、我公司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在有小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策，公司的收入是無(wú)票收入，申報(bào)增值稅時(shí) ：咨詢(xún)過(guò)地方稅局稅管員說(shuō)，不含稅收入=含稅收入÷1.03 然后在再減去2%的增值稅優(yōu)惠，最后增值稅應(yīng)納稅額就是=（含稅收入÷1.03）×3%-（含稅收入÷1.03）×2% 這樣的話，現(xiàn)在我的賬上增值稅計(jì)提要怎么出呢？ 二、沒(méi)有增值稅優(yōu)惠之前的賬我們是這樣出的：無(wú)票收入，收到租金時(shí)：借：銀行 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 月末計(jì)提增值稅：貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅字 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款

我們公司是小規(guī)模納稅人 但是同時(shí)也有在開(kāi)專(zhuān)票，不足起征點(diǎn)的時(shí)候 只收專(zhuān)票的稅費(fèi) 普票部分是免稅的，這種情況下正常分錄是：借 未交增值稅 貸：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免 但是實(shí)際繳的錢(qián)一般比開(kāi)票稅額要多幾分錢(qián)，做賬的時(shí)候是不是必須要把幾分錢(qián)差額體現(xiàn)出來(lái)？是不是就是：借：借 未交增值稅（賬上專(zhuān)票稅金）、營(yíng)業(yè)外支出-賬稅差異額 貸：銀行存款 借：未交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免？ 如果是對(duì)的 是不是必須要把差異金額寫(xiě)出來(lái) 不寫(xiě)的話行不行 還有就是減免稅額：借：未交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免 之前（包括昨年）這步一直沒(méi)有做的話 能不能直接計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入不

請(qǐng)問(wèn)老師，小規(guī)模的附加費(fèi)是減半征收，按應(yīng)交增值稅基礎(chǔ)上計(jì)提，實(shí)際繳納是減半征收后的金額，還需再錄入一筆稅收減免的分錄對(duì)嗎？貸方記營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免嗎？

請(qǐng)問(wèn)，旅行社小規(guī)模差額征收。收入按照貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交增值稅入賬，但是報(bào)稅的時(shí)候，是差額征收的，就是收入減直接成本后為增值稅計(jì)稅依據(jù)吧？稅費(fèi)最終繳納的不是貸方計(jì)提的稅費(fèi)金額吧？要怎么處理？？

老師，請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人取得收入的時(shí)候，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。現(xiàn)在政策是小規(guī)模納稅人季度30萬(wàn)內(nèi)，免征增值稅。那未交增值稅這個(gè)科目的余額要怎么處理？