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演示賬套

資料四個(gè)人所得稅納稅業(yè)務(wù)自然人張強(qiáng)（系獨(dú)生子女，身份證號(hào)碼220102197506065600）軟件工程師，為個(gè)稅居民納稅人，在長(zhǎng)春市某科技公司工作，2021年1月份工資收入額16000元，當(dāng)月專項(xiàng)扣除“三險(xiǎn)一金”為工資收入的22.4%、繼續(xù)教育扣除額400元、住房租金扣除額1500元、、贍養(yǎng)老人扣除額2000元、子女教育扣除額1000元，專項(xiàng)附加扣除額合計(jì)4900元，無其他扣除額。2021年全年工資收入總額230000元，專項(xiàng)扣除51520元，專項(xiàng)附加扣除58800元，其工資薪金全年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅合計(jì)應(yīng)為3448元。要求：（一）平時(shí)預(yù)繳的計(jì)算1.計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳1月份應(yīng)交個(gè)人所得稅；2.假設(shè)2月份工資收入額17000元，專項(xiàng)扣除額、專項(xiàng)附加扣除額和免征額與1月份相同，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳2月份應(yīng)交個(gè)人所得稅；3.張強(qiáng)3月去A地講學(xué)5天，獲得勞務(wù)收入8000元，計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅；4.張強(qiáng)在6月取得一筆稿酬收入6000元，計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅；5.張強(qiáng)在11月份將擁有的一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給本市的制造商，獲得收入20000元，計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得

2023-10-10 07:54

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-10-10 07:55

根據(jù)所提供的信息，我們可以按照以下步驟計(jì)算張強(qiáng)1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅： 1月份工資收入額為16000元，專項(xiàng)扣除為工資收入的22.4%，即3680元。繼續(xù)教育扣除額為400元，住房租金扣除額為1500元，贍養(yǎng)老人扣除額為2000元，子女教育扣除額為1000元，專項(xiàng)附加扣除額合計(jì)為4900元。所以，應(yīng)納稅所得額= 工資收入額 - 專項(xiàng)扣除 - 專項(xiàng)附加扣除 - 其他扣除 = 16000 - 3680 - 4900 = 7420元。根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，張強(qiáng)的應(yīng)稅所得對(duì)應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520。因此，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù) = 7420 × 10% - 2520 = 490元。對(duì)于2月份到11月份的預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算，可以根據(jù)類似的方法進(jìn)行計(jì)算。對(duì)于勞務(wù)收入和稿酬收入，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法中規(guī)定的稅率和計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算。對(duì)于專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率和計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算。