【任務(wù)實(shí)例2-44】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。本年8月,甲公司以其擁有的專利權(quán)交換乙公司擁有的商標(biāo)權(quán)。在交換日,甲公司擁有的專利權(quán)賬面原價(jià)為3000000元,累計(jì)已攤銷金額為800000元,已計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500000元;乙公司商標(biāo)權(quán)的賬面原價(jià)為2000000元,累計(jì)已攤銷金額為500000元,乙公司沒(méi)有為該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司因轉(zhuǎn)讓專利權(quán)向乙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1500000元,增值稅稅額為90000元。乙公司因轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)向甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1500000元,增值稅稅額為90000元。假設(shè)除增值稅以外,整個(gè)交易過(guò)程中沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)?！救蝿?wù)要求】(1)對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)對(duì)乙公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

某高新技術(shù)企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元（2）接受捐贈(zèng)材料一批取得捐贈(zèng)方開具的增值稅發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元增值稅1.7萬(wàn)元（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元增值稅3.6萬(wàn)元（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得專利實(shí)施許可費(fèi)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元增值稅0.6萬(wàn)元（5）全年銷售成本1000萬(wàn)元全年銷售費(fèi)用500萬(wàn)元含廣告費(fèi)400萬(wàn)全年管理費(fèi)用300萬(wàn)（含招待費(fèi)80萬(wàn)新產(chǎn)品研究開發(fā)70萬(wàn)）全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)（6）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)（含通過(guò)政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元直接對(duì)私立小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元）（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出12萬(wàn)資金拆借額100萬(wàn)銀行同期同類貸款利率為8%（8）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備10萬(wàn)（9）全年稅金及附加5萬(wàn)求1計(jì)算該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額2做納稅調(diào)整表和納稅申報(bào)超

4.長(zhǎng)正技術(shù)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（注意,技術(shù)咨詢類公司為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，增值稅稅率為6%，保留兩位小數(shù)。）（1）為天信公司（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入30萬(wàn)元（含稅），培訓(xùn)服務(wù)收入10萬(wàn)元（含稅），發(fā)生業(yè)務(wù)支出8萬(wàn)元。40÷m106=（2）為成宇公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，取得不含稅收入120萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。（3）向湘悅公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，設(shè)備金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，上述價(jià)款均不含稅。（4）購(gòu)進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該公司本月的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅額。（4）作出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

4.長(zhǎng)正技術(shù)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（注意,技術(shù)咨詢類公司為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，增值稅稅率為6%，保留兩位小數(shù)。）（1）為天信公司（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入30萬(wàn)元（含稅），培訓(xùn)服務(wù)收入10萬(wàn)元（含稅），發(fā)生業(yè)務(wù)支出8萬(wàn)元（2）為成宇公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，取得不含稅收入120萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。（3）向湘悅公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，設(shè)備金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，上述價(jià)款均不含稅。（4）購(gòu)進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該公司本月的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅額。（4）作出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

咨詢商標(biāo)轉(zhuǎn)讓帳務(wù)處理： 情況說(shuō)明：小規(guī)模納稅人 1、22年申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)，進(jìn)項(xiàng)開具“代理服務(wù)費(fèi)”，記帳為“管理費(fèi)用-商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)” 2、23年7月收到轉(zhuǎn)讓費(fèi) 3、23年9月開具“無(wú)形資產(chǎn)-商標(biāo)轉(zhuǎn)讓”電票 想問(wèn)下帳務(wù)處理