能說(shuō)下為什么需要開(kāi)差額發(fā)票的實(shí)質(zhì)內(nèi)容嗎？開(kāi)差額發(fā)票主要滿足哪類情況

同學(xué)你好，為了減少企業(yè)的增值稅負(fù)，避免重復(fù)納稅，所以才需要開(kāi)差額發(fā)票。開(kāi)差額發(fā)票主要是勞務(wù)派遣，旅游，工程分包等。

那為什么工資申報(bào)，不原本那家公司自己申報(bào)，需要?jiǎng)趧?wù)派遣這邊申報(bào)。

同學(xué)你好，因?yàn)槭莿趧?wù)派遣這邊代發(fā)工資，如果原本那家公司自己申報(bào)，則派遣公司就收不到這個(gè)工資款了。

就是原本那家公司總的會(huì)匯2萬(wàn)過(guò)來(lái)給勞務(wù)公司？成本和利潤(rùn)一起回給勞務(wù)公司？那如果勞務(wù)派遣不按真實(shí)申報(bào)成本，有什么關(guān)系嗎？因?yàn)槔麧?rùn)就5000，企業(yè)所得稅也就5000收入，不需要很多成本呀？

同學(xué)你好，是的，如果勞務(wù)派遣不按真實(shí)申報(bào)成本，不稽查沒(méi)事，如果稅務(wù)稽查的話，會(huì)讓補(bǔ)稅，交滯納金和罰款的。

但是如果申報(bào)代發(fā)工資和勞務(wù)派遣本公司工資，稅務(wù)局又怎么分得清哪些是代發(fā)工資

同學(xué)你好，稅務(wù)局可以讓公司提供工資個(gè)稅申報(bào)等資料，能對(duì)起來(lái)就可以，否則，就認(rèn)為是造假，就要補(bǔ)稅。

但是我們收入只有5000，工資申報(bào)15000，那年度匯算的時(shí)候利潤(rùn)不是虧損非常大？因?yàn)槲覀兝麧?rùn)一直都很低，工資都那么高

同學(xué)你好，不會(huì)虧損很大的，因?yàn)槭湛町吘故?萬(wàn)元，只是工資這15000元，既不做收入，也不做成本，或者即做收入，又做成本，不影響利潤(rùn)的。

那增值稅是申報(bào)實(shí)際的收入，企業(yè)所得稅應(yīng)該也要填寫(xiě)實(shí)際的收入，那申報(bào)的個(gè)稅成本不用入賬嗎？如果入賬就比實(shí)際的收入還要高呀

同學(xué)你好，申報(bào)的個(gè)稅成本要入賬，如果入賬就比實(shí)際的收入還要高，是正確的。比如收款20000元，工資是15000元，差額收入是5000元，這時(shí)候做賬假設(shè)不考慮增值稅，借，銀行存款，20000元，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，20000元。這時(shí)的收入20000元就比實(shí)際收入5000元高啦。

那怎么根據(jù)賬面申報(bào)企業(yè)所得稅，這樣不是虧損很大嗎

同學(xué)你好，代發(fā)工資時(shí)，借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，15000元，貸，銀行存款，15000元。這樣申報(bào)企業(yè)所得稅就行了，不會(huì)虧損很大的啊。

那你的意思是增值稅是填實(shí)際利潤(rùn)5000，企業(yè)所得稅是填2萬(wàn)這樣，不能填差額5000？

同學(xué)你好，是的，你理解正確。

所以開(kāi)差額發(fā)票，就是增值稅申報(bào)和正常企業(yè)不同，只申報(bào)實(shí)際收入。企業(yè)所得稅都是和正常企業(yè)一樣的，只要前期我們有把成本如實(shí)申報(bào)，剩下的利潤(rùn)就是會(huì)和增值稅一樣的？客戶收到我們開(kāi)的2萬(wàn)發(fā)票，是用2萬(wàn)當(dāng)成本票，還是只能用5000當(dāng)成本票呀