2020年有一份不含稅10萬元的，稅額13000的原材料進(jìn)項專用發(fā)票，認(rèn)證抵扣且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，2021年9月份，稅務(wù)局認(rèn)定對方企業(yè)為走逃企業(yè)，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，我做的分錄是，借主營業(yè)務(wù)成本13000，貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?，F(xiàn)在11月份稅務(wù)局又要求把成本調(diào)出來，繳納企業(yè)所得稅，請問，成本調(diào)整的分錄應(yīng)該怎么做，用小企業(yè)會計準(zhǔn)則無法使用以前年度損益調(diào)整科目。

2018年至2020年，連續(xù)三年出臺了轉(zhuǎn)登記政策，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額按規(guī)定需計入“應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”，用于對其一般納稅人期間發(fā)生的銷售折讓、退回等涉稅事項產(chǎn)生的應(yīng)納稅額進(jìn)行追溯調(diào)整。目前，轉(zhuǎn)登記政策已執(zhí)行到期，對該科目核算的相關(guān)稅額應(yīng)如何處理，本公告第四條明確規(guī)定，因轉(zhuǎn)登記計入“應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。最后一句話什么意思？

老師，公司要辦理注銷，但現(xiàn)在賬上有一筆15年預(yù)繳的所得稅，因為是分公司和總部一起匯算清繳，當(dāng)年整體虧損，不用繳納企業(yè)所得稅，匯算清繳的時候沒有把預(yù)繳的退回，讓以后年度抵扣，但后面公司一直是虧損狀態(tài)，現(xiàn)在要注銷，但是稅務(wù)局那面說找不到預(yù)繳的記錄，不退。那賬上的預(yù)繳的所得稅怎么處理呢？補提所得稅還是轉(zhuǎn)到營業(yè)外呢？

老師，所得稅稅前不能抵扣部分抵扣了，現(xiàn)稅務(wù)查出做轉(zhuǎn)出，因企業(yè)一直虧損，納稅年度調(diào)整后還是虧損狀態(tài)，這種情況有沒有對轉(zhuǎn)出部分按轉(zhuǎn)出金額罰款的相關(guān)規(guī)定嗎

2021年收到一張運費專票，對方被查虛開發(fā)票了，專管員讓轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅并調(diào)整2021年和2022年企業(yè)所得稅年報。2021年是虧損的，一直有增值稅留抵稅額未交過增值稅，比如運費是100元，進(jìn)項稅是9元，共109元，應(yīng)該怎么寫分錄呢？ 借:以前年度損益調(diào)整 9 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 9 借:以前年度損益調(diào)整 100 貸:利潤分配-未分配利潤100 這么做對嗎？但是以前年度損益科目沒有平