2020年有一份不含稅10萬元的，稅額13000的原材料進項專用發(fā)票，認證抵扣且已經結轉成本，2021年9月份，稅務局認定對方企業(yè)為走逃企業(yè)，進項稅額轉出，我做的分錄是，借主營業(yè)務成本13000，貸進項稅額轉出?，F(xiàn)在11月份稅務局又要求把成本調出來，繳納企業(yè)所得稅，請問，成本調整的分錄應該怎么做，用小企業(yè)會計準則無法使用以前年度損益調整科目。

2018年至2020年，連續(xù)三年出臺了轉登記政策，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額按規(guī)定需計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”，用于對其一般納稅人期間發(fā)生的銷售折讓、退回等涉稅事項產生的應納稅額進行追溯調整。目前，轉登記政策已執(zhí)行到期，對該科目核算的相關稅額應如何處理，本公告第四條明確規(guī)定，因轉登記計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產、無形資產、投資資產、存貨等相關科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調整；對無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。最后一句話什么意思？

老師，公司要辦理注銷，但現(xiàn)在賬上有一筆15年預繳的所得稅，因為是分公司和總部一起匯算清繳，當年整體虧損，不用繳納企業(yè)所得稅，匯算清繳的時候沒有把預繳的退回，讓以后年度抵扣，但后面公司一直是虧損狀態(tài)，現(xiàn)在要注銷，但是稅務局那面說找不到預繳的記錄，不退。那賬上的預繳的所得稅怎么處理呢？補提所得稅還是轉到營業(yè)外呢？

老師，所得稅稅前不能抵扣部分抵扣了，現(xiàn)稅務查出做轉出，因企業(yè)一直虧損，納稅年度調整后還是虧損狀態(tài)，這種情況有沒有對轉出部分按轉出金額罰款的相關規(guī)定嗎

2021年收到一張運費專票，對方被查虛開發(fā)票了，專管員讓轉出進項稅并調整2021年和2022年企業(yè)所得稅年報。2021年是虧損的，一直有增值稅留抵稅額未交過增值稅，比如運費是100元，進項稅是9元，共109元，應該怎么寫分錄呢？ 借:以前年度損益調整 9 貸:應交稅費-應交增值稅進項稅額轉出 9 借:以前年度損益調整 100 貸:利潤分配-未分配利潤100 這么做對嗎？但是以前年度損益科目沒有平