2、某建筑設(shè)計(jì)公司，2015年底成立，創(chuàng)業(yè)公司，部分專業(yè)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)此如消防設(shè)計(jì)等)外包給建筑設(shè)計(jì)院，2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經(jīng)營(yíng)情況如下表:[月份設(shè)計(jì)費(fèi)收入外包支出房租工資薪金辦公文具13010210122582101332102121440152121560203202670253202780303203說(shuō)明:(1)單位:萬(wàn)元(2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，因客戶要求，5月1日開(kāi)始轉(zhuǎn)為-般納稅人;建筑設(shè)計(jì)院都是按照設(shè)計(jì)行業(yè)開(kāi)具的6%的一般納稅人稅率的發(fā)票(3)房屋業(yè)主方開(kāi)具的發(fā)票都是按照5%的簡(jiǎn)易征收稅率(4)辦公文具從京東采購(gòu)，開(kāi)具的發(fā)票都是按照17%的般納稅人稅率(5)為了簡(jiǎn)化,忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅(6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫(kù)存;表中小規(guī)模金額均含稅，-般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策(7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清問(wèn)題:(1)1月房租2萬(wàn)元，請(qǐng)列出簡(jiǎn)

1、某建筑設(shè)計(jì)公司， 2015 年底成立，創(chuàng)業(yè)公司，部分專業(yè)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)(比如消防設(shè)計(jì)等)外 包給建筑設(shè)計(jì)院，2016 年第 1、2、3、4、5、6、7 月的經(jīng)營(yíng)情況如下表： 月份 設(shè)計(jì)費(fèi)收入 外包支出 房租 工資薪金 辦公文具 1 30 10 2 10 1 2 25 8 2 10 1 3 32 10 2 12 1 4 40 15 2 12 1 5 60 20 3 20 2 6 70 25 3 20 2 7 80 30 3 20 3 說(shuō)明: (1) 單位:萬(wàn)元 (2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，因客戶要求，5 月 1 日開(kāi)始轉(zhuǎn)為-般納稅人； 建筑設(shè)計(jì)院都是按照設(shè)計(jì)行業(yè)開(kāi)具的 6%的一般納稅人稅率的發(fā)票 (3)房屋業(yè)主方開(kāi)具的發(fā)票都是按照 5%的簡(jiǎn)易征收稅率 (4)辦公文具從京東采購(gòu)，開(kāi)具的發(fā)票都是按照 17%的-般納稅人稅率 (5)為了簡(jiǎn)化,忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫(kù)存；表中小規(guī)模金額 均含稅，-般納稅人金額均不含稅；不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策 (7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清 問(wèn)題: （1） 1月房租 2萬(wàn)元，請(qǐng)列出簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)分錄 （2） 、該公司 1月份應(yīng)該繳納的增值

1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：（1）2016年1月以9000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。（2）該項(xiàng)目2016年開(kāi)工建設(shè)，《建筑工程施工許可證》注明的開(kāi)工日期為2月25號(hào)，2018年12月底竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用3400萬(wàn)元。（3）2019年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得不含稅銷售收入35000萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：契稅稅率為4%，利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%）要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。（2）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅額。

康居房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是一家具有壹級(jí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的企業(yè)，公司2018年1月1日到2021年12月31日發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： （4-1）2018年1月25日，通過(guò)當(dāng)?shù)卣信膾旄?jìng)得面積為3公頃的KF-608號(hào)商業(yè)地塊，該地塊當(dāng)日以銀行支付土地出讓綜合價(jià)金8620萬(wàn)元。公司取得該地塊目的是用于開(kāi)發(fā)商品房使用。 （4-2）2018年6月19日，結(jié)算設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)費(fèi)20萬(wàn)元，收到設(shè)計(jì)單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)共21.2萬(wàn)元，按合同約定，設(shè)計(jì)費(fèi)原已預(yù)付12萬(wàn)元，余款待主體工程完成后支付。 （4-3）2018年6月20日，按合同約定支付土地平整承包人（乙建筑公司）工程款。乙建筑公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票載明價(jià)

某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1） 甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付 地價(jià)款2600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)88萬(wàn)元；于2020年1月將 受讓土地的90%用于開(kāi)發(fā)建造辦公樓 (2） 開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付耕地占用稅100萬(wàn)元、建筑安裝 工程費(fèi)800萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用300萬(wàn)元，辦公樓的裝 修費(fèi)400萬(wàn)元。 (3） 開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用75萬(wàn)元、管理費(fèi)用50 萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用包括向金融機(jī) 構(gòu)貸款利息支出100萬(wàn)元以及超過(guò)貨款期限加罰的利息 20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明并且能 夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?(4） 2021年7月該辦公樓建造完成并理竣工驗(yàn)收手 續(xù) （5） 2021年8月對(duì)外銷售建筑面積的90%， 簽訂產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，共取得不含稅銷售收入9500 萬(wàn)元。 (其他相關(guān)資料：省級(jí)政府規(guī)定開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例 為4%，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為65方 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 (1） 計(jì)算該項(xiàng)目士地增值稅時(shí)允許扣除的取得士地使 用權(quán)支付的金額。 (2） 計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 成本。 (3） 計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 費(fèi)用。 （4）計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額 (5)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅