1）銷售貨物取得收入4000萬元，與收入配比的銷售成本2000萬元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費用200萬元。 （3）投資收益20萬元，含國債利息收入2萬元、直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤18萬元。 （4）繳納增值稅680萬元；稅金及附加68萬元。 （5）銷售費用800萬元（含廣告費700萬元）；管理費用700萬元（含業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元）；財務(wù)費用200萬元。 （6）營業(yè)外支出150萬元，其中接受工商局罰款2萬元，通過省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬元。 已知：上述銷售費用、管理費用、財務(wù)費用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓費用，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬元。 要求：（1）計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 （2）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 （3）計算該企業(yè)年度應(yīng)（退）補的企業(yè)所得稅稅額。

（一）甲企業(yè)為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元B.特許權(quán)使用費收入100萬元C.國債利息收入50萬元D.接受捐贈收入100萬元2.甲企業(yè)在計算2018年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為20.

老師記得還有什么特殊情況嗎？除了金融商品以外，其他的轉(zhuǎn)讓都是怎么計算銷售額的

2.甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年實現(xiàn)商品銷售收入2800萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬元，接受捐贈收入50萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元、廣告費420萬元、業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。要求：計算本年度甲企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的合計額。請問這道題計算扣除限額時需要用（2800-50現(xiàn)金折扣+10轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入+50捐贈收入）再乘相關(guān)扣除率嗎

老師，算企業(yè)所得稅時的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費的限額，這個收入包括銷售商品服務(wù)和勞務(wù)，出租不動產(chǎn)的租金，包含特許權(quán)使用費收入嗎？另外這個轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)2000算不算？這個是無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是特許權(quán)？