請(qǐng)問一下，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)可以計(jì)提滿額，達(dá)到工資薪金的2%， 2.5%，現(xiàn)在計(jì)提，下年使用嗎？

老師你好，我想問一下企業(yè)所得稅年報(bào)，如果當(dāng)年職工福利，14%沒有用完他剩余額度可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年嗎？比如說當(dāng)年工資的14%是100,000。但它實(shí)際發(fā)生額只有80,000那么剩余的20,000能夠結(jié)轉(zhuǎn)到下一年嗎嗎？

老師:你好！想咨詢一下，計(jì)提職工福利費(fèi)，在超過工資薪金總額的14%時(shí)，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年繼續(xù)抵扣，這樣會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異嗎？

對(duì)于國有企業(yè)和集體所有制企業(yè):納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)超過上一年度職工工資總額2%的，當(dāng)年不再從管理費(fèi)用中安排。 計(jì)算的基數(shù)是按照本年的工資薪金還是上一年度的工資薪金？

老師好，職工福利費(fèi)是按照應(yīng)付職工薪酬貸方的工資總額14%提取嗎？如果前一年有工資總額，但是沒有發(fā)生福利費(fèi)，那么第二年可以累加前一年的工資總額一起計(jì)提福利費(fèi)嗎？謝謝