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同學(xué)你好這個差額就是毛利我給你全套分錄你看下理解一下一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費用銷售費用財務(wù)費用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用借：工程施工--機械使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2021-10-22

快賬用戶6535 追問 2023-09-03 08:51

那會計分錄怎么做呢？第一次接觸這個行業(yè)，小企業(yè)會計準(zhǔn)則是用:借:工程結(jié)算，貸:工程施工-合同成本這個科目嗎？是否要變?yōu)樾率杖霚?zhǔn)則的科目

齊紅老師解答 2023-09-03 08:56

借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費，借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工之前的成本怎么做的？

快賬用戶6535 追問 2023-09-03 09:07

之前的是借工程施工-合同成本-xx項目，貸銀行存款，是不是做錯了？老師

齊紅老師解答 2023-09-03 09:10

可以的可以不修改的

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老師你好，我公司做一個小的綠化工程項目，合同上有工程價款，工時是30天，但是現(xiàn)在完工了甲方一直沒出結(jié)算單，我應(yīng)該確認收入嗎？是不是以合同價款為收入金額？

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