3.位于市區(qū)的甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，本年第三季度業(yè)務(wù)收支情況如下： （1）取得貸款利息收入 2 000 萬(wàn)元，另外取得加息、罰息收入 120 萬(wàn)元。 （2）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買入價(jià)為 950 萬(wàn)元，賣出價(jià)為 1 100 萬(wàn)元。 （3）取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 190 萬(wàn)元、結(jié)算罰款收入 10 萬(wàn)元。 （4）將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè)，每年收取固定利潤(rùn)1 500 萬(wàn)元。 （5）為電信部門代收電話費(fèi)，當(dāng)季度收入為 580 萬(wàn)元，支付給委托方價(jià)款 520萬(wàn)元。 （6）受某公司委托發(fā)放貸款，金額為 3 000 萬(wàn)元，貸款期限為 3 個(gè)月，年利率為5%，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的 10%收取手續(xù)費(fèi)。 （7）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為 22.6 萬(wàn)元。 （8）購(gòu)進(jìn)辦公樓一幢，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為 1 090 萬(wàn)元。 上述收入均為含稅收入，上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。 要求：計(jì)算甲金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納增值稅。

甲公司是增值稅一納納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價(jià)款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。2017年1月至11月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元，管理費(fèi)川100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元。2017年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng):。(1)12月1日，出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，共取得價(jià)款20萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，該設(shè)備原價(jià)50萬(wàn)元，采用直線法攤銷，無(wú)殘值，該無(wú)形資產(chǎn)原計(jì)劃攤銷10年，到出售時(shí)已經(jīng)攤銷了8年。(2)12月5日，甲公司委托乙公司代銷商品一批，售價(jià)100萬(wàn)元，實(shí)際成本60萬(wàn)元，月底，甲公司收到乙公司交來(lái)的代銷清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷價(jià)款的10%支付了乙公司代銷手續(xù)費(fèi)。，(3)12月10日，甲公司將一棟寫字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬(wàn)元。(4)12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品銷售費(fèi)3萬(wàn)元。(5)12月20日，

1)2日，向乙公司銷售A商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為800萬(wàn)元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬(wàn)元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品,并向銀行辦理了托收手續(xù)。(2)10日，因部分A商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品800件，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，其余價(jià)款收到。(3)15日，甲公司將部分退回的A商品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產(chǎn)人500件，行政管理人員40件，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員60件，該商品每件市場(chǎng)價(jià)格為。萬(wàn)元(與計(jì)稅價(jià)格一致)，實(shí)際成本0.3萬(wàn)元。20日，收到受托方發(fā)來(lái)的代銷清單，本月代銷B商品2000件，售價(jià)是50元/#本每件20元，按照售價(jià)10%支付手續(xù)費(fèi)。企業(yè)已經(jīng)對(duì)方收到扣除手續(xù)費(fèi)后的價(jià)款(5)25日，出售原材料一批，收入100萬(wàn)元，成本68萬(wàn)元，價(jià)稅款存入銀行。要求:(1）逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)(2)計(jì)算用公司6月份營(yíng)業(yè)收入總額

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）由于管理不善原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為50萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元；（2）甲企業(yè)購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫(kù)，收購(gòu)發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，用銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可可以抵扣；（3）甲企業(yè)購(gòu)入原材料，取得增值稅專用發(fā)票其確認(rèn)價(jià)值為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元，該發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。企業(yè)開出商業(yè)匯票一張支付貨款；（4）甲企業(yè)以庫(kù)存商品一批對(duì)外投資，該庫(kù)存商品公允價(jià)值為3000萬(wàn)元；（5）甲企業(yè)委托乙公司代銷產(chǎn)品一批，合同規(guī)定采用收取手續(xù)費(fèi)方式。產(chǎn)品成本4000萬(wàn)元，代銷價(jià)格為5000萬(wàn)元（不含增值稅），乙公司按照代銷價(jià)格的10%收取手續(xù)費(fèi)。乙公司全部銷售，甲企業(yè)收到乙公司交來(lái)的委托代銷清單及收取手續(xù)費(fèi)發(fā)票。甲企業(yè)給乙公司開具增值稅專用發(fā)票，代銷商品款尚未收到。（6）甲企業(yè)根據(jù)銷售的商品和以往經(jīng)驗(yàn)判斷，預(yù)計(jì)很可能發(fā)生的保修費(fèi)用為28萬(wàn)元，并予以計(jì)提；（7）甲企業(yè)根據(jù)本年凈利潤(rùn)提取法定盈余公積120萬(wàn)元，分配利潤(rùn)180萬(wàn)元。要求：編制甲

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）由于管理不善原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為50萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元；（2）甲企業(yè)購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫(kù)，收購(gòu)發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，用銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可可以抵扣；（3）甲企業(yè)購(gòu)入原材料，取得增值稅專用發(fā)票其確認(rèn)價(jià)值為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元，該發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。企業(yè)開出商業(yè)匯票一張支付貨款；（4）甲企業(yè)以庫(kù)存商品一批對(duì)外投資，該庫(kù)存商品公允價(jià)值為3000萬(wàn)元；（5）甲企業(yè)委托乙公司代銷產(chǎn)品一批，合同規(guī)定采用收取手續(xù)費(fèi)方式。產(chǎn)品成本4000萬(wàn)元，代銷價(jià)格為5000萬(wàn)元（不含增值稅），乙公司按照代銷價(jià)格的10%收取手續(xù)費(fèi)。乙公司全部銷售，甲企業(yè)收到乙公司交來(lái)的委托代銷清單及收取手續(xù)費(fèi)發(fā)票。甲企業(yè)給乙公司開具增值稅專用發(fā)票，代銷商品款尚未收到。（6）甲企業(yè)根據(jù)銷售的商品和以往經(jīng)驗(yàn)判斷，預(yù)計(jì)很可能發(fā)生的保修費(fèi)用為28萬(wàn)元，并予以計(jì)提；（7）甲企業(yè)根據(jù)本年凈利潤(rùn)提取法定盈余公積120萬(wàn)元，分配利潤(rùn)180萬(wàn)元。要求：編制會(huì)計(jì)分錄