?同學您好,很高興為您解答,請稍等
建筑施工行業(yè),人工工資先計入合同履約成本 確認收入時再從合同履約成本轉到主營業(yè)務成本。請問一下這個確認收入是指的是收到甲方的工程款,還是指工程竣工結算以后呢?八月已經(jīng)收到甲方支付的工程款50萬
老師您好,我是一建筑公司承接了勞務分包和專業(yè)分包工程,想問一下我公司收到工程款當期確認收入,借:主營業(yè)務成本,貸:主營業(yè)務收入,工程施工~合同毛利,等工程完工以后再結轉 借:工程結算 工程施工—合同毛利 貸:工程施工—合同成本。這樣做對嗎
借:主營業(yè)務成本 工程施工-合同毛利 貸:主營業(yè)務收入 借:工程結算 貸:工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利 第一個分錄怎么沒結轉到本年利潤里?第一個分錄中合同毛利指什么?第二個分錄中合同毛利又指什么? 還有就是工程施工-合同毛利 、工程施工-合同成本 、工程結算、這些科目到底怎么用,麻煩具體說一下,要不然真的聽不懂
老師 目前新收入準則的記賬方式 和建造合同準則下的記賬方式比較相似 (只考慮記成本 暫時不考慮收入成本結轉的問題) 我覺得就是在原來的工程施工科目前面新增合同履約成本 比如 建造合同準則下記賬:購買辦公用品一批 金額10000, 借:工程施工-間接費用-A項目-辦公費 10000 貸:銀行存款10000,新收入準則下記賬:借:合同履約成本-工程施工-間接費-A項目-辦公費10000 貸:銀行存款10000 您看我理解的對嗎
老師,工程款開票的時候是應該確認主營業(yè)務收入,而不是工程結算是吧,能幫我看一下這個分錄嗎?:開具發(fā)票借 應收賬款 貸 工程結算 ,應交增值稅銷項,同步結轉成本:借 工程結算 貸 工程施工-合同毛利,工程施工-合同成本-直接材料,借 主營業(yè)務成本,工程施工-合同毛利 貸 主營業(yè)務收入
若成立個體戶!請問個體戶需要做賬嗎?
老師,補申報工商年報,需要提供哪個數(shù)據(jù)給那邊?
老師,包裝物買多了,銷售,平進平出開票行嗎?
我司為貴公司提供貴店的榮威品牌車輛線上銷售宣傳、獲客、銷售渠道,以及與車輛相關的售后服務和車輛后市場等線上平臺服務,這個服務應該開什么發(fā)票呢?
老師社保跟醫(yī)保是怎么賣的
個體工商戶注冊資金有什么要求?
欠款總金額 858627元整,違約天數(shù)是569天,根據(jù)銀行利率3.35% 違約金應該是多少呀
老師,我們公司出口貨物的同時,也提供了服務,出口貨物有報關單可以根據(jù)報關單開具0%稅率的發(fā)票,那我提供的服務呢?怎么開票???服務的內容是測試費,是發(fā)生在境內的。
老師,我們是出租不動產(chǎn)商用,銷售人員的提成該怎么算呀
公司小規(guī)模,主營買賣種子,技術研發(fā)、育苗育種,請問給對方提供服務產(chǎn)生的研發(fā)費用可以加計扣除嗎?目前還不屬于高新技術企業(yè)。
太棒了,很期待老師您的解答,沒想到還真是老師。
感謝信任,我正在寫信息哈
您好,新收入準則下,建造合同核算核心變化是科目體系調整,原 工程施工 工程結算 等科目被 合同履約成本 合同結算 替代, 合同履約成本 用于核算為履行合同發(fā)生的、應確認為資產(chǎn)的相關成本。 2.新收入準則下建造合同核算流程中,不存在 借:合同履約成本 — 工程施工 — 成本結轉,貸:合同履約成本 — 工程施工 — 歸集 的標準分錄。發(fā)生成本時借: 合同履約成本 ,貸:相關科目;確認收入成本時,借: 主營業(yè)務成本 ,貸: 合同履約成本 ,同時進行合同結算相關處理。 3.竣工結算后, 合同履約成本 在按履約進度結轉至 主營業(yè)務成本 后余額歸零,不用通過上述內部明細結轉分錄。該類分錄如果存在,僅為企業(yè)內部明細核算安排,非準則要求,且項目完工后可通過最終結轉自然結清。
感謝老師的解答。還有一個問題,就是:新收入準則下,竣工結算時,最后幾個分錄是哪幾個?麻煩老師給解答一下,謝謝啦
?朋友您好,如果此前未全額確認,需借: 合同結算 - 收入結轉 ?貸: 主營業(yè)務收入 、借: 主營業(yè)務成本 ?貸: 合同履約成本 ?以確認竣工時的收入和成本; 如果有未結算款項,借: 應收賬款 ?等貸: 合同結算 - 價款結算 ?以完成最終結算; 最終 ?合同結算 ?科目通過上述分錄自然結清,確保 ?合同履約成本 ?余額歸零、 合同結算 ?無余額。
老師,我是看網(wǎng)上有這么寫的。關于竣工結算的分錄處理。
圖片上這種做法,是不對的,是嗎,老師
?您好,對的哦,從實務核算邏輯看,竣工結算時,先做 ?借:合同結算 — 價款結算,貸:合同結算 — 收入結轉 ?,目的是對沖 ?合同結算 ?下不同明細科目,將分步確認收入的過渡記錄找平,清晰呈現(xiàn)最終結算結果 。 再做 ?借:合同履約成本 — 工程施工 — 成本結轉,貸:合同履約成本 — 工程施工 — 歸集 ?,是企業(yè)基于內部明細核算需求,對成本歸集與結轉標記類明細科目做內部對沖,結清成本核算鏈條,讓科目余額更清晰,不過新收入準則未強制要求,我們可結合自身管理需要選擇是否操作
您看我說的對不對:之前“主營業(yè)務收入”確認的“合同結算—收入結轉”余額在借方;“結算價款”確認的“合同結算—價款結算”余額在貸方,這一借一貸,其實“合同結算”科目是結平了的,如果企業(yè)內部沒有特殊要求,其實最后這兩筆分錄:(借:合同結算 — 價款結算,貸:合同結算 — 收入結轉 ;借:合同履約成本 — 工程施工 — 成本結轉,貸:合同履約成本 — 工程施工 — 歸集)不是非做不可的。之前的分錄已經(jīng)夠用了,最后這兩筆分錄是基于企業(yè)內部的需要做的。您看我這樣理解,對不對?謝謝老師
?您的理解對的哦。從準則核心邏輯看, 合同結算 ?科目通過日常按履約進度確認收入(合同結算 — 收入結轉 貸方)、與業(yè)主結算(合同結算 — 價款結算 借方 ,或反向,依進度與結算關系),最終竣工時借貸方自然軋差,科目余額可結清,不用強制做 ?借:合同結算 — 價款結算,貸:合同結算 — 收入結轉 ?對沖; 合同履約成本 ?隨收入確認已結轉至主營業(yè)務成本,科目余額歸零,也無準則要求必須做明細對沖分錄 。 2.網(wǎng)上提到的這兩筆分錄,本質是企業(yè)為細化管理,通過明細科目對沖,清晰呈現(xiàn)收入分步確認軌跡、成本歸集結轉閉環(huán),屬于內部核算精細化需求,并不是準則強制規(guī)定。如果企業(yè)賬務清晰、無特殊管理訴求,依靠常規(guī)收入確認、成本結轉、價款結算分錄,就能完成竣工核算閉環(huán),確實可不做 。
董老師,感謝您昨天以及今天的精準解答,非常完美。我去做好小筆記,好好消化一下,以后有不明白的,希望還能和老師請教
感謝朋友的信任,祝您生活喜樂!