?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
自用的房地產(chǎn)指的是什么 是固定資產(chǎn)還是投資性房地產(chǎn)
?老師請問一下,養(yǎng)老機構(gòu)收到政府補貼的會計分錄怎么做?
老師好:6月底開發(fā)票,7月因發(fā)現(xiàn)有誤,沖紅,7月與電孑稅務(wù)開票核對交6月稅,已交稅了!問一下7月沖紅的發(fā)票8月增值稅申報怎么處理呢?
老師,只買社保,不做工資,每個月繳納社保的時候,要需要計提嗎
老師我們公司給這個保險轉(zhuǎn)了3051.9,但是對方只開了2751.94的發(fā)票,其中有300是屬于對方代收的車船稅。我們公司應(yīng)該怎么做賬?轉(zhuǎn)了3051.9是對公轉(zhuǎn)的?
老師,請問一下公戶發(fā)放工資,老板也可以領(lǐng)工資的吧?公戶轉(zhuǎn)給老板
甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2023年12月1日,甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為 75萬元的商品。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 80 萬元,增值稅稅額為 10.4萬元,滿足銷售商品收入確認條件,合同約定乙公司有權(quán)在三個月內(nèi)退貨。2023年12月31日,甲公司尚未收到上述款項。根據(jù)以往經(jīng)驗估計退貨率為12%。會計分錄怎么做
對方扣了我們一千,說是罰款,這個錢已開票不打給我們了,我該怎么記賬呢,做什么科目。
問EXW報關(guān)10000,報關(guān)單上雜費:500元(客戶自己承擔的,出口發(fā)票備注怎寫?
法人有2臺車租給公司,一臺2025.1~12月 每月租金800, 一臺2025.4-12月 每月租金500,問一直沒開票,現(xiàn)在補開票,怎么開?可以省稅?
太棒了,很期待老師您的解答,沒想到還真是老師。
感謝信任,我正在寫信息哈
您好,新收入準則下,建造合同核算核心變化是科目體系調(diào)整,原 工程施工 工程結(jié)算 等科目被 合同履約成本 合同結(jié)算 替代, 合同履約成本 用于核算為履行合同發(fā)生的、應(yīng)確認為資產(chǎn)的相關(guān)成本。 2.新收入準則下建造合同核算流程中,不存在 借:合同履約成本 — 工程施工 — 成本結(jié)轉(zhuǎn),貸:合同履約成本 — 工程施工 — 歸集 的標準分錄。發(fā)生成本時借: 合同履約成本 ,貸:相關(guān)科目;確認收入成本時,借: 主營業(yè)務(wù)成本 ,貸: 合同履約成本 ,同時進行合同結(jié)算相關(guān)處理。 3.竣工結(jié)算后, 合同履約成本 在按履約進度結(jié)轉(zhuǎn)至 主營業(yè)務(wù)成本 后余額歸零,不用通過上述內(nèi)部明細結(jié)轉(zhuǎn)分錄。該類分錄如果存在,僅為企業(yè)內(nèi)部明細核算安排,非準則要求,且項目完工后可通過最終結(jié)轉(zhuǎn)自然結(jié)清。
感謝老師的解答。還有一個問題,就是:新收入準則下,竣工結(jié)算時,最后幾個分錄是哪幾個?麻煩老師給解答一下,謝謝啦
?朋友您好,如果此前未全額確認,需借: 合同結(jié)算 - 收入結(jié)轉(zhuǎn) ?貸: 主營業(yè)務(wù)收入 、借: 主營業(yè)務(wù)成本 ?貸: 合同履約成本 ?以確認竣工時的收入和成本; 如果有未結(jié)算款項,借: 應(yīng)收賬款 ?等貸: 合同結(jié)算 - 價款結(jié)算 ?以完成最終結(jié)算; 最終 ?合同結(jié)算 ?科目通過上述分錄自然結(jié)清,確保 ?合同履約成本 ?余額歸零、 合同結(jié)算 ?無余額。
老師,我是看網(wǎng)上有這么寫的。關(guān)于竣工結(jié)算的分錄處理。
圖片上這種做法,是不對的,是嗎,老師
?您好,對的哦,從實務(wù)核算邏輯看,竣工結(jié)算時,先做 ?借:合同結(jié)算 — 價款結(jié)算,貸:合同結(jié)算 — 收入結(jié)轉(zhuǎn) ?,目的是對沖 ?合同結(jié)算 ?下不同明細科目,將分步確認收入的過渡記錄找平,清晰呈現(xiàn)最終結(jié)算結(jié)果 。 再做 ?借:合同履約成本 — 工程施工 — 成本結(jié)轉(zhuǎn),貸:合同履約成本 — 工程施工 — 歸集 ?,是企業(yè)基于內(nèi)部明細核算需求,對成本歸集與結(jié)轉(zhuǎn)標記類明細科目做內(nèi)部對沖,結(jié)清成本核算鏈條,讓科目余額更清晰,不過新收入準則未強制要求,我們可結(jié)合自身管理需要選擇是否操作
您看我說的對不對:之前“主營業(yè)務(wù)收入”確認的“合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)”余額在借方;“結(jié)算價款”確認的“合同結(jié)算—價款結(jié)算”余額在貸方,這一借一貸,其實“合同結(jié)算”科目是結(jié)平了的,如果企業(yè)內(nèi)部沒有特殊要求,其實最后這兩筆分錄:(借:合同結(jié)算 — 價款結(jié)算,貸:合同結(jié)算 — 收入結(jié)轉(zhuǎn) ;借:合同履約成本 — 工程施工 — 成本結(jié)轉(zhuǎn),貸:合同履約成本 — 工程施工 — 歸集)不是非做不可的。之前的分錄已經(jīng)夠用了,最后這兩筆分錄是基于企業(yè)內(nèi)部的需要做的。您看我這樣理解,對不對?謝謝老師
?您的理解對的哦。從準則核心邏輯看, 合同結(jié)算 ?科目通過日常按履約進度確認收入(合同結(jié)算 — 收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸方)、與業(yè)主結(jié)算(合同結(jié)算 — 價款結(jié)算 借方 ,或反向,依進度與結(jié)算關(guān)系),最終竣工時借貸方自然軋差,科目余額可結(jié)清,不用強制做 ?借:合同結(jié)算 — 價款結(jié)算,貸:合同結(jié)算 — 收入結(jié)轉(zhuǎn) ?對沖; 合同履約成本 ?隨收入確認已結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本,科目余額歸零,也無準則要求必須做明細對沖分錄 。 2.網(wǎng)上提到的這兩筆分錄,本質(zhì)是企業(yè)為細化管理,通過明細科目對沖,清晰呈現(xiàn)收入分步確認軌跡、成本歸集結(jié)轉(zhuǎn)閉環(huán),屬于內(nèi)部核算精細化需求,并不是準則強制規(guī)定。如果企業(yè)賬務(wù)清晰、無特殊管理訴求,依靠常規(guī)收入確認、成本結(jié)轉(zhuǎn)、價款結(jié)算分錄,就能完成竣工核算閉環(huán),確實可不做 。
董老師,感謝您昨天以及今天的精準解答,非常完美。我去做好小筆記,好好消化一下,以后有不明白的,希望還能和老師請教
感謝朋友的信任,祝您生活喜樂!