廠房入賬價值621 2018年底賬面價值 621-（621-21）/6*9/12=546 發(fā)生減值546-400=146

4借投資性房地產(chǎn)621 累計折舊75 固定資產(chǎn)減值準備146 貸固定資產(chǎn)621 投資性房地產(chǎn)累計折舊75 投資性房地產(chǎn)減值準備146

5.計提折舊400*4/10=160 借銀行存款200 貸其他業(yè)務(wù)收入200 借其他業(yè)務(wù)成本160 貸投資性房地產(chǎn)累計折舊160

6.2019年底賬面價值是400-160=240 計稅基數(shù)是621-（621-21）/6*（1+9/12）=446 資產(chǎn)賬面價值小于計稅基數(shù)，遞延所得稅資產(chǎn) （446-240）*25%=51.5

借遞延所得稅資產(chǎn)51.5 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅51.5

收到，謝謝老師