老師，2022年12月份發(fā)生的業(yè)務(wù)，要在2023年1月份開(kāi)具普票（小規(guī)模納稅人），因?yàn)?2月是免稅，2023年1月稅務(wù)政策稅點(diǎn)為1%，那么在開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候按稅點(diǎn)1%來(lái)開(kāi)具嗎

老師您好，請(qǐng)問(wèn)公司的銷售發(fā)票開(kāi)票日期是2023年2月5日，但是備注中寫明是2022年8月~9月護(hù)理費(fèi)，證明是去年的業(yè)務(wù)，今年才收到錢，請(qǐng)問(wèn)您：如果我在去年這筆應(yīng)稅服務(wù)已經(jīng)提供，例如已于2022年8月給對(duì)方護(hù)理完成，發(fā)生了應(yīng)稅行為，但是對(duì)方還沒(méi)給錢的情況下，我在2022年8月份做賬：借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 這樣對(duì)嗎？但是如果這樣做賬的話，去年8月份，到底發(fā)生增值稅的納稅義務(wù)了嗎？我這塊不太清楚？增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)是不是以下3個(gè)：①發(fā)生應(yīng)稅行為且收到款項(xiàng)；②開(kāi)發(fā)票；③按照合同，到了合同雙方約定給錢的時(shí)間就發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。老師，以上我的這些理解對(duì)嗎？蟹蟹

老師您好，請(qǐng)問(wèn)：小規(guī)模納稅人，如果業(yè)務(wù)發(fā)生在2022年12月，然后2023年1月才收到票，那我2022年第四季度不做賬、收到票時(shí)再做賬可以嗎？但是這樣不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制呀？蟹蟹老師

老師您好，小規(guī)模納稅人，如果業(yè)務(wù)發(fā)生在2022年12月至2023年1月期間，開(kāi)票時(shí)間在223年1月，那么是等開(kāi)票再做賬嗎？那怎樣反應(yīng)去年12月發(fā)生的那段業(yè)務(wù)呢、權(quán)責(zé)發(fā)生制怎么反應(yīng)在去年第四季度呢？蟹蟹老師

老師您好，我是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在在報(bào)第四季度的稅，但是現(xiàn)在報(bào)不過(guò)去，之前6月份發(fā)生的一筆業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)票，當(dāng)時(shí)稅已經(jīng)報(bào)過(guò)了，但是在12月份人家要求開(kāi)6月份的那個(gè)票，我把票在12月份開(kāi)過(guò)去了，但是現(xiàn)在報(bào)不了稅，怎么操作呢