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演示賬套

請問老師，生產(chǎn)型出口企業(yè)申報退稅，當期進項也有留抵，請問這個城建稅教育費附加的是根據(jù)什么金額計算出來的

2023-08-08 13:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-08-08 13:25

你好；蔽日說假設(shè)某市某縣乙企業(yè)為增值稅一般納稅人（城建稅稅率5%），2021年9月應納增值稅100萬元，其中按照一般計稅方法70萬元，按照簡易計稅方法30萬元，9月收到增值稅留抵退稅50萬元，那么乙企業(yè)在10月申報期應申報的城建稅如何計算？計算方法：留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除本期城建稅計稅依據(jù)=（70-50）%2B30=50萬元應納城建稅=50*5%=2.5萬元

快賬用戶1220 追問 2023-08-08 13:31

不是很明白，這個例子比較模糊。我們一般納稅人企業(yè)，13個稅點，我們7月增值稅銷項稅額是18716.43，申請退稅稅額為27944.91，我們是一般市縣級企業(yè)，這時候我們城建稅附加計稅依據(jù)是多少

齊紅老師解答 2023-08-08 13:32

你好；? 你退稅金額大于了你的銷項稅的；? 正常是你要計算城建稅是用一般計稅的稅額減去留底稅額來考慮、差額計算城建稅的?

快賬用戶1220 追問 2023-08-08 13:34

具體一點呢，哪個金額減去哪個金額？

齊紅老師解答 2023-08-08 13:38

應繳納增值稅：?銷項稅額18716.43-退稅稅額27944.91來計算的；? 你這個地方? 、這樣都不涉及城建稅的

快賬用戶1220 追問 2023-08-08 13:39

但是稅務申報系統(tǒng)自動生成了，城建稅扣了434.29，教育費附加扣了260.57.地方教育附加扣了173.71

齊紅老師解答 2023-08-08 13:40

你好；你還有其他數(shù)據(jù)沒有；正常是先計算應交增值稅；然后去減去收到留抵退稅的金額；差額來計算城建稅的??

快賬用戶1220 追問 2023-08-08 13:41

我們留抵稅額是54575.14

齊紅老師解答 2023-08-08 13:44

你好；? 你這個跟我們這邊都不一樣；比如說我們這邊是假如9月增值稅銷項稅額100萬元，對應的可抵扣的進項稅額為40萬元，9月收到增值稅留抵退稅額20萬元，那么甲企業(yè)在10月申報期應申報的城建稅就是根據(jù)：計算方法：應納增值稅＝100-40＝60萬元扣除留抵退稅后的城建稅的計稅依據(jù)是：60-20＝40萬元應納城建稅＝40*7%＝2.8萬元