民航基金算到成本或者費用里面對吧

是是的，是這么做的。

好的 我知道了 謝謝老師

不用客氣，工作愉快。

還有一個問題 就是前幾天我們被查出2021年所得稅虛列支了 是因為上游公司被查到涉嫌虛開 正好開給我們了 稅務(wù)局讓我們把那一塊成本費用納稅調(diào)增 我們又去往期更正申報匯算清繳 補稅款5510 滯納金1162 請問這樣我怎么做分錄呢

借應(yīng)付賬款，貸以前年度損益調(diào)整 是紅沖成本費用的 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費、企業(yè)所得稅， 借應(yīng)交稅費、企業(yè)所得稅、 營業(yè)外支出、滯納金，貸銀行存款

老師，我們這個需要有以前年度損益調(diào)整嗎？

你好，需要的企業(yè)所得稅是以前年度的，然后你之前做的賬務(wù)處理虛增了成本，這個得紅沖是以前年度的。

老師，您看看，這個是完稅憑證，你看看怎么寫分錄，您上面寫的我沒看懂，怎么還通過“應(yīng)付賬款”了

借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費稅企業(yè)所得稅， 借應(yīng)交稅費、企業(yè)所得稅貸銀行 借營業(yè)外支滯納金 貸銀行存款 這個是企業(yè)公戶支付的嗎？

恩 是公戶支付的老師 那我知道了 謝謝老師

老師我們啟用的是小企業(yè)會計準則 適合用“以前年度損益調(diào)整”嗎？我剛剛看我們的金蝶財務(wù)軟件還沒有這個科目呢

好，小企業(yè)會計準則沒有這個科目，用利潤分配未分配利潤。

OK 謝謝老師

老師你看看這樣可以嗎 然后銀行支付的我回頭再做一筆

這樣的話，應(yīng)交稅費，企業(yè)所得稅包含著滯納金，不應(yīng)該包含。

借利潤分配未分配利潤 貸應(yīng)交稅費，企業(yè)所得稅， 借應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅、 營業(yè)外支出、滯納金， 貸銀行

恩恩 好的 老師 我知道了 把滯納金單獨算 直接通過銀行存款支付出去