在采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法對所得稅進行核算的情況下，當期發(fā)生的下列事項中，可能影響當期所得稅費用的有（　）。 A.發(fā)生可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應(yīng)的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽這樣的科目？

甲公司本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認了20萬元的預(yù)計負債。除上列項目外，該公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。要求：⑴計算下列項目金額：①當期所得稅；②應(yīng)納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費用。⑵編制確認所得稅費用的會計分錄。

甲公司本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認了20萬元的預(yù)計負債。除上列項目外，該公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。要求：⑴計算下列項目金額：①當期所得稅；②應(yīng)納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費用。⑵編制確認所得稅費用的會計分錄。

老師您好，請問所得稅那一塊，知道了是應(yīng)納稅暫時性差異之后，怎么確定是遞延所得稅資產(chǎn)或者負債啊

老師您好，請問遞延所得稅資產(chǎn)那里，所得稅稅率以后不一樣是一開始就用新稅率??暫時性差異嗎？ 比如：現(xiàn)在稅率25，高速以后稅率20，那么當期產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異100，算遞延所得稅負債的時候是100??20嗎？